本題計稅基礎(chǔ)怎么計算？

其他回答

• T同學
  會計基礎(chǔ)題(計算題)
  • 孫老師
    1、①借固定資產(chǎn) 10560
    貸銀行存款 10560
    該設(shè)備的入賬價值為10560元。
    企業(yè)外購固定資產(chǎn)的入賬價值，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。這題就是8000+1360+1200=10560
    ②但是今年開始，由于增值稅的轉(zhuǎn)型(即將中國現(xiàn)行的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費型增值稅)，這就意味著，企業(yè)所購買的固定資產(chǎn)所包含的增值稅稅金，允許進項抵扣，那么上述的企業(yè)外購固定資產(chǎn)的入賬價值中的相關(guān)稅費就要剔除掉增值稅。這題就只剩下8000+1200=9200
    這時的會計分錄又是借固定資產(chǎn) 9200
    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1360
    貸銀行存款 10560
    該設(shè)備的入賬價值為9200元。
    2、①借原材料 18800
    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 3060
    貸應(yīng)付賬款/銀行存款 21860
    甲材料的實際成本是18800元。
    購入原材料的實際采購成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(除增值稅)、采購過程中發(fā)生的運雜費費(如運輸費、包裝費、裝卸費、保險費、倉儲費等)等。這題就是200×90+800=18800
• 南同學
  會計基礎(chǔ)計算題不會做怎么辦？
  • A老師
    下面這個題不就是填寫資產(chǎn)負債表項目嘛！這個你就需要把書上寫的哪一項由哪幾個科目計算而來背熟了。比如這個題“應(yīng)收賬款”項目就需要由“應(yīng)收賬款”明細科目的借方余額加上“預(yù)收賬款”明細科目的借方余額，因為預(yù)收在貸方表示負債，在借方自然就和“應(yīng)收”的借方表示一個意思了。這個就是要背，然后就是多找類似題做做，做多了自然就熟了，其中的道理也就貫通了。
    和數(shù)學一樣，一定要和做題結(jié)合著來。
• 劉同學
  會計基礎(chǔ)計算題
  • 姚老師
    解：（1）甲公司應(yīng)納稅所得額＝1000000-40000+50000＝1010000（元）　?。?）甲公司應(yīng)交所得稅：101000x33%=333300（元）　?。?）確認應(yīng)交所得稅的會計分錄　　借：所得稅　　　　　　　　　　　333300　　　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅　　　　 333300　?。?）實際繳納所得稅的會計分錄　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅　　　　 300000　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　300000　?。?）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄　　借：本年利潤　　　　　　　　　　 333300　　　　貸：所得稅　　　　　　　　　　　 333300
    應(yīng)付稅款法，是將本期稅前會計利潤與應(yīng)稅所得之間產(chǎn)生的差異在當期確認所得稅費用的會計處理方法。應(yīng)付稅款法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期。在應(yīng)付稅款法下，當期計入損益的所得稅費用等于當期應(yīng)繳的所得稅。 
    　　在應(yīng)付稅款法下，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定對稅前會計利潤進行調(diào)整，得出應(yīng)納稅所得額即納稅所得，再按稅法規(guī)定的稅率計算出當期應(yīng)繳的所得稅，作為費用直接計入當期損益。 
    　　企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅時記： 
    　　借：所得稅 
    　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 
    　　月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月（或本季）應(yīng)納所得稅稅額時，作如下會計分錄： 
    　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 
    　　貸：銀行存款 
    　　月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會計分錄： 
    　　借：本年利潤 
    　　貸：所得稅