本題計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算？

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• T同學(xué)
  會(huì)計(jì)基礎(chǔ)題(計(jì)算題)
  • 孫老師
    1、①借固定資產(chǎn) 10560
    貸銀行存款 10560
    該設(shè)備的入賬價(jià)值為10560元。
    企業(yè)外購(gòu)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。這題就是8000+1360+1200=10560
    ②但是今年開(kāi)始，由于增值稅的轉(zhuǎn)型(即將中國(guó)現(xiàn)行的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費(fèi)型增值稅)，這就意味著，企業(yè)所購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)所包含的增值稅稅金，允許進(jìn)項(xiàng)抵扣，那么上述的企業(yè)外購(gòu)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中的相關(guān)稅費(fèi)就要剔除掉增值稅。這題就只剩下8000+1200=9200
    這時(shí)的會(huì)計(jì)分錄又是借固定資產(chǎn) 9200
    應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1360
    貸銀行存款 10560
    該設(shè)備的入賬價(jià)值為9200元。
    2、①借原材料 18800
    應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3060
    貸應(yīng)付賬款/銀行存款 21860
    甲材料的實(shí)際成本是18800元。
    購(gòu)入原材料的實(shí)際采購(gòu)成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)(除增值稅)、采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)(如運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等)等。這題就是200×90+800=18800
• 南同學(xué)
  會(huì)計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算題不會(huì)做怎么辦？
  • A老師
    下面這個(gè)題不就是填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目嘛！這個(gè)你就需要把書(shū)上寫(xiě)的哪一項(xiàng)由哪幾個(gè)科目計(jì)算而來(lái)背熟了。比如這個(gè)題“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目就需要由“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的借方余額加上“預(yù)收賬款”明細(xì)科目的借方余額，因?yàn)轭A(yù)收在貸方表示負(fù)債，在借方自然就和“應(yīng)收”的借方表示一個(gè)意思了。這個(gè)就是要背，然后就是多找類(lèi)似題做做，做多了自然就熟了，其中的道理也就貫通了。
    和數(shù)學(xué)一樣，一定要和做題結(jié)合著來(lái)。
• 劉同學(xué)
  會(huì)計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算題
  • 姚老師
    解：（1）甲公司應(yīng)納稅所得額＝1000000-40000+50000＝1010000（元）　　（2）甲公司應(yīng)交所得稅：101000x33%=333300（元）　?。?）確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄　　借：所得稅　　　　　　　　　　　333300　　　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅　　　　 333300　?。?）實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅　　　　 300000　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　300000　　（5）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄　　借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　 333300　　　　貸：所得稅　　　　　　　　　　　 333300
    應(yīng)付稅款法，是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間產(chǎn)生的差異在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法。應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。在應(yīng)付稅款法下，當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅。 
    　　在應(yīng)付稅款法下，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定對(duì)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，得出應(yīng)納稅所得額即納稅所得，再按稅法規(guī)定的稅率計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅，作為費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。 
    　　企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅時(shí)記： 
    　　借：所得稅 
    　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 
    　　月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月（或本季）應(yīng)納所得稅稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 
    　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 
    　　貸：銀行存款 
    　　月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，作如下會(huì)計(jì)分錄： 
    　　借：本年利潤(rùn) 
    　　貸：所得稅