企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是多少?

甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè),符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元,2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入800萬元,與之相配比的銷售成本為200萬元;取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元,與之相配比的銷售成本100萬元。 (2)全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費(fèi)用20萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元)、銷售費(fèi)用40萬元(其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬元)。 (3)已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元(其中支付給殘疾職工工資60萬元)。 (4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元,其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元(借款金額200萬元,借款年利率5%,借款期限一年),已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。 (5)取得國債利息收入20萬元。 (6)營業(yè)外支出15萬元,其中含稅收滯納金10萬元,通過公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬元。 要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。4、該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為( )萬元。 A. 509 B. 519 C. 529 D. 539 請(qǐng)老師幫我解答一下這道題

自同學(xué)
2018-05-05 20:06:51
閱讀量 338
  • 史老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是多少?我的回答如下:

    同學(xué)您好,
    利潤(rùn)總額=800-200+200-100-30-20-40-18+20-15=597(萬元)

    597+2-60-20+10-10=519

    發(fā)生額的60%=5×60%=3(萬元)<銷售(營業(yè))收入×5‰=(800+200)×5‰=5(萬元),當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3萬元實(shí)際發(fā)生5萬元,

    納稅調(diào)增2支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除,納稅調(diào)減60

    取得國債利息收入20萬元 免稅 調(diào)減20

    稅收滯納金10萬元  調(diào)增10 

    不允許扣除上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元  今年可以扣除,調(diào)減


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-05-06 12:15:46
  • 收起
    自同學(xué)學(xué)員追問
    發(fā)生的銷售費(fèi)用有20萬是可以抵扣的廣宣費(fèi),這個(gè)為啥沒有調(diào)增?
    2018-05-12 22:28:36
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其他回答

  • 。同學(xué)
    企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額、企業(yè)所得稅所得額分別是多少?
    • F老師
      企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額
      企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算
      企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額,是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除按照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額。
      企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:
      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。
      所稱減免稅額和抵免稅額,是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。
      企業(yè)抵免境外所得稅額后實(shí)際應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為:
      企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額。

      應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式
      稅法實(shí)施細(xì)則分別按制造業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)和其他行業(yè),列舉了計(jì)算應(yīng)納稅所得額的具體計(jì)算公式。

      (一)制造業(yè)
      外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所屬于制造業(yè)企業(yè)的,其應(yīng)納稅所得額可以按下列計(jì)算公式計(jì)算:
      應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
      產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售凈額-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售稅金-(銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)
      產(chǎn)品銷售凈額=產(chǎn)品銷售總額-(銷貨退回+銷貨折讓)
      產(chǎn)品銷售成本=本期產(chǎn)品成本+期初產(chǎn)品盤存-期末產(chǎn)品盤存
      本期產(chǎn)品成本=本期生產(chǎn)成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤存-期末半成品、在產(chǎn)品盤存
      本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接工資+制造費(fèi)用

      (二)商業(yè)
      外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所屬于商業(yè)企業(yè)的,其應(yīng)納稅所得額可以按下列計(jì)算公式計(jì)算:
      應(yīng)納稅所得額=銷貨利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
      銷貨利潤(rùn)=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金 -(銷貨費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)
      銷貨凈額=銷貨總額-(銷貨退回+銷貨折讓)
      銷貨成本=期初商品盤存+[本期進(jìn)貨-(進(jìn)貨退出+進(jìn)貨折讓)+進(jìn)貨費(fèi)用]-期末商品盤存
  • 吃同學(xué)
    企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額
    • 張老師
      1、借款利息支出超過銀行同類同期貸款的利息不得稅前扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額300-150=150萬元
      2、用于新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)的部分,準(zhǔn)予加計(jì)扣除50%,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=300 ×50%=150萬元
      3、購置并使用用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的專用設(shè)備,其投資額的10%準(zhǔn)予抵減當(dāng)期應(yīng)納所得稅額,因此準(zhǔn)予抵減額為1000×10%=100萬元
      4、受贈(zèng)設(shè)備應(yīng)確認(rèn)當(dāng)期收入=80萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬元
      5、廣告宣傳費(fèi)扣除限額=2000×15%=300萬元,企業(yè)實(shí)際列支200萬元未超過限額,無需調(diào)整
      6、應(yīng)納稅所得額=500+150-150+80=580萬元
      7、應(yīng)納所得稅額=580×25%-100=45萬元
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