壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是年末12月31號(hào)計(jì)提還是次年1月1號(hào)計(jì)提這個(gè)有規(guī)定嗎？

老師問(wèn)幾個(gè)個(gè)細(xì)節(jié)問(wèn)題！1壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是在年末的12月31號(hào)計(jì)提還是次年的1月1號(hào)計(jì)提這個(gè)有規(guī)定嗎？還是說(shuō)沒(méi)有具體規(guī)定隨時(shí)什么時(shí)候都可以？2如果是12月31號(hào)計(jì)提！資產(chǎn)減值損失是損益類(lèi)科目期末要結(jié)0 是不是直接轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)??？3如果是1月1號(hào)計(jì)提！舉個(gè)例子！期初壞賬準(zhǔn)備為0，本年預(yù)計(jì)壞帳30萬(wàn)，那么資產(chǎn)減值是借30萬(wàn)，壞賬準(zhǔn)備貸30萬(wàn)，本期發(fā)生壞賬20萬(wàn)沖減掉20萬(wàn)，壞賬準(zhǔn)備還剩10萬(wàn)。年末時(shí)，資產(chǎn)減值損失要清0，那么情況一，是借壞賬準(zhǔn)備30萬(wàn)還是直接轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，還是情況二，10萬(wàn)借壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，還是情況三，要結(jié)合下一年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備考慮。假如下一年預(yù)計(jì)是40萬(wàn)，如果是情況一，年末直接轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，那么12月31號(hào)應(yīng)該是借壞賬準(zhǔn)備30萬(wàn)，貸資產(chǎn)減值損失30萬(wàn)，壞賬準(zhǔn)備期末余額是借方20萬(wàn)，次年，1月1號(hào)計(jì)提要保證40萬(wàn)的貸方壞賬準(zhǔn)備，那么年初應(yīng)該是借資產(chǎn)減值60萬(wàn)貸壞賬準(zhǔn)備60萬(wàn)，壞賬準(zhǔn)備余額40萬(wàn)。情況二，情況三同理，但是情況但是這三種情況年末的本年利潤(rùn)是不一樣的，本年利潤(rùn)的不同會(huì)影響到稅費(fèi)問(wèn)題和折現(xiàn)的問(wèn)題，比如情況一他能通過(guò)壞賬準(zhǔn)備一直把這部分利潤(rùn)掛在壞賬準(zhǔn)備中。

王同學(xué)
2017-04-14 07:38:06
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  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    和藹近人 因材施教 和顏悅色 誨人不倦 嚴(yán)師畏友
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是年末12月31號(hào)計(jì)提還是次年1月1號(hào)計(jì)提這個(gè)有規(guī)定嗎？我的回答如下：

    學(xué)員，您好！

    當(dāng)期的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)該在當(dāng)期計(jì)提，比如企業(yè)一年計(jì)提一次壞賬準(zhǔn)備，那么2016年度的壞賬準(zhǔn)備一定是在2016年賬期內(nèi)。

    壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提分錄是：

    借：資產(chǎn)減值損失

    貸：（應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款等科目）壞賬準(zhǔn)備

    期末，再將損益類(lèi)科目“資產(chǎn)減值損失”做結(jié)轉(zhuǎn)。

    壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是有一定規(guī)定方法和比例的，在稅法中，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備需要做所得稅稅前調(diào)整，即即使計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，這部分金額稅務(wù)也不確認(rèn)為當(dāng)期損失，要做應(yīng)納稅所得額金額調(diào)增。所以，企業(yè)一般不會(huì)為了所謂的“隱藏利潤(rùn)”多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

    您最后的這個(gè)假設(shè)在實(shí)務(wù)中會(huì)有各種影響因素，實(shí)際上也是一種不正確的操作，在實(shí)務(wù)中，請(qǐng)按照規(guī)定處理和操作賬務(wù)哦。


    以上是關(guān)于賬,壞賬準(zhǔn)備相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-04-14 09:27:50
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