2萬元的時間點(diǎn)為逾期時,不作銷售處理;增值稅銷項(xiàng)稅額=13. 58萬?

【經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)】【單選題】甲白酒廠是增值稅一般納稅人,2020 年3月份銷售白酒并取得不含稅銷售 收入100萬元,收取包裝物押金5萬 元,沒收逾期未歸還包裝物押金2萬 元。已知,甲白酒廠規(guī)定包裝物應(yīng)當(dāng) 于提貨之日起1個月內(nèi)返還,逾期未 歸還者沒收押金;白酒適用的增值稅 稅率為13%。甲白酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù) 增值稅銷項(xiàng)稅額是()萬元。 A.13.58 B.17.44 C.15. 26 D.14. 97 【答案】A 【解析】根據(jù)規(guī)定:(1)對銷售啤 酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包 裝物押金,無論是否返還以及會計(jì)上如何 核算,均應(yīng)在收取當(dāng)期并入銷售額中征稅; (2)納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物 收取的押金,單獨(dú)記賬核算,且時間在1年 以內(nèi),又未過期(合同約定的期限)的,不并 入銷售額。本題中5萬元的包裝物押金時 間點(diǎn)為收取時,應(yīng)價稅分離后并入銷售額 作銷售處理;2萬元的時間點(diǎn)為逾期時,不 作銷售處理;因此增值稅銷項(xiàng)稅額= [100 +5:(1 + 13%)]X13% = 13. 58(萬元)。

汀同學(xué)
2020-04-15 12:33:17
閱讀量 304
  • 朱老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于2萬元的時間點(diǎn)為逾期時,不作銷售處理;增值稅銷項(xiàng)稅額=13. 58萬?我的回答如下:

    這題考核白酒相關(guān)規(guī)定包裝物押金在收到時應(yīng)當(dāng)作為銷售額一部分一同計(jì)算消費(fèi)稅,他和一般貨物包裝物押金逾期確認(rèn)銷售額不同


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅銷項(xiàng)稅額相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-15 16:28:45
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