進項稅額不是說要分兩年抵扣，要轉出40%到待抵扣進項稅額嗎？

老師，我有四個題目不是很明白，麻煩幫忙解答一下。第1題，無形資產應攤銷金額，不是應該扣減預計凈殘值和計提的無形資產減值準備金額嗎？怎么這個題目不減去那20萬？第2題，不是很明白股權投資取得的現(xiàn)金股利怎么構成讓渡資產使用權收入? 第3題，開發(fā)階段符合資本化條件耗用自產產品的增值稅銷項稅額，是要計入無形資產成本，不是說銷項稅額要單獨計入應交稅費科目嗎？第4題，B選項，自建不動產項目領用本企業(yè)外購的原材料，進項稅額不是說要分兩年抵扣，要轉出40%到待抵扣進項稅額嗎？那B選項錯在哪里呢？麻煩了，謝謝

幻同學
2019-07-08 12:29:30
閱讀量 449
  • 朱老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務，關于進項稅額不是說要分兩年抵扣，要轉出40%到待抵扣進項稅額嗎？我的回答如下：

    同學你好

    你一下四個問題

    1解析結算考慮了減值20萬的計算

    2理論上投資收益是讓渡資金使用權換取的收益

    3你的理解正確，這題耗用自產產品的增值稅銷項稅額計入應交稅費科目。這題已反饋

    419年教材要求以抵扣應當?shù)诙甑挚鄣?0%轉入待抵扣的做法了解即可，19年新政策以改這部分內容。

    祝你學習愉快??！


    以上是關于稅,進項稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-08 16:39:12
  • 收起
    幻同學學員追問
    謝謝老師，第1題，還是有點疑問，我的理解是，累計攤銷金額為(360-20)÷10×5=170, 固定資產減值準備20，轉讓該無形資產所獲得的凈收益為30。題目解析是，累計攤銷金額為360÷10×5=180，減值準備20，凈收益為40。
    2019-07-09 12:36:10
  • 朱老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    第一題，你糾結的點我看明白了，這題確實描述的沒有足夠的嚴謹，畢竟是初級的試題。如果一項無形資產在發(fā)生減值后。我們企業(yè)應當對該資產進行減值計提后的價值重新計算其攤銷額進行攤銷。題干沒有對這個內容的交代，我們只能把它視作為轉入前發(fā)生了減值。轉讓前的攤銷都按入賬成本和相關估計進行攤銷，才能得到較為合適的答案。

    2019-07-09 15:08:15
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