遞延所得稅算資產(chǎn)還是算負(fù)債，它是怎么來的？

遞延所得稅算資產(chǎn)還是算負(fù)責(zé)，它是怎么來的，怎么核算

海同學(xué)
2016-04-04 22:56:23
閱讀量 671
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅算資產(chǎn)還是算負(fù)債，它是怎么來的？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員你好，資產(chǎn)負(fù)債表日，確定資產(chǎn)負(fù)債項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，對于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，分別計算相應(yīng)的應(yīng)納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當(dāng)期進一步確認(rèn)的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，所以，如果不存在遞延所得稅，企業(yè)的當(dāng)期所得稅一定等于所得稅費用。


    以上是關(guān)于稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-04-05 10:51:10
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    海同學(xué)學(xué)員追問
    我不明白什么是資產(chǎn)負(fù)債項目的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異？請解釋下這四個概念
    2016-04-09 09:24:47
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    資產(chǎn)負(fù)債表項目的賬面價值是指以會計記錄為基礎(chǔ)，遵循的是企業(yè)會計準(zhǔn)則。而計稅基礎(chǔ)是指稅法規(guī)定的，按照稅法的要求確定的價值。應(yīng)納稅暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，從而增加未來期間的應(yīng)交所得稅。可抵扣暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時會減少因轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，從而減少未來期間的應(yīng)交所得稅。

    2016-04-09 11:34:55
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