遞延所得稅資產(chǎn)等于可抵扣暫時(shí)性差異乘稅率嗎?

老師,A選項(xiàng)怎么理解呢

金同學(xué)
2020-03-27 22:05:00
閱讀量 506
  • 林老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)等于可抵扣暫時(shí)性差異乘稅率嗎?我的回答如下:

    注會(huì)寶寶你好,

    遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異*稅率

    這里的稅率指轉(zhuǎn)回時(shí)繳納的稅率。

    比如說(shuō).2018年的稅率為12.5%,2020年的稅率為25%

    2018年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異為100萬(wàn),預(yù)計(jì)2020年轉(zhuǎn)回

    那么2018年遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%,用的是25%而不是12.5%

    老師這么解釋可以理解嗎,有問(wèn)題及時(shí)溝通~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2020-03-28 11:11:00
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    金同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師,您解釋的是B選項(xiàng)嗎?我問(wèn)的是A呀,您把C選項(xiàng)也解釋下,為什么已確認(rèn)還要重新計(jì)量啊,我看書(shū)上的例題也沒(méi)有調(diào)整稅率發(fā)生變化之前確認(rèn)的遞延所得稅啊,只是計(jì)算稅率變化當(dāng)年及以后用新的稅率
    2020-03-28 18:35:00
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    好的,老師再即使一下A選項(xiàng)和C選項(xiàng)哦~

    選項(xiàng)C,遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債,是通過(guò)計(jì)算期末余額,來(lái)調(diào)整發(fā)生額,所以不用調(diào)整期初的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債哦~

    選項(xiàng)A和選項(xiàng)C表達(dá)的意思類(lèi)似,資產(chǎn)負(fù)債表日,比如某資產(chǎn)當(dāng)期和以前期間,因賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額,確定的遞延所得稅負(fù)債,要按稅法規(guī)定計(jì)算預(yù)期應(yīng)納稅金額,先確定遞延所得稅負(fù)債期末余額,再調(diào)整發(fā)生額。


    希望老師的解答能幫助你理解!

    務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~

    我們共克時(shí)艱,加油?。?!


    預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!



    2020-03-28 21:04:00
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    金同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    這個(gè)A是不是說(shuō)遞延所得稅的計(jì)算方式啊,會(huì)稅差異乘以稅率,若稅率發(fā)生變化,就不能用會(huì)稅差異乘以稅率,得用余額減起初求本期所得稅發(fā)生額
    2020-03-30 12:12:00
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    以遞延所得稅資產(chǎn)為例,期末,先計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)借方余額,然后再根據(jù)已計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)金額,計(jì)算發(fā)生額,

    再根據(jù)發(fā)生額做相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

    計(jì)算期末遞延所得稅資產(chǎn),是要用(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))*相應(yīng)稅率


    希望老師的解答能幫助你理解!

    2020-03-30 12:48:00
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    金同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師,我還是不明白A選項(xiàng)表述的是啥意思,您能詳細(xì)描述下嗎?C也沒(méi)有明白,已確認(rèn)的不用調(diào)整啊,調(diào)整的只是稅率發(fā)生變化當(dāng)年及以后,老師講的例題也都沒(méi)調(diào)整以前年度的啊
    2020-03-30 16:33:00
  • 林老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    對(duì)啊,你的理解沒(méi)問(wèn)題.

    A和C都是在講遞延所得稅的計(jì)算公式,就是在講稅率變動(dòng)的時(shí)候怎么計(jì)算。

    A選項(xiàng)的意思就是讓你用預(yù)期的稅率。

    至于C選項(xiàng),不是追溯調(diào)整的意思,

    比如19年產(chǎn)生了200萬(wàn)暫時(shí)差異,稅率12.5%,20年沒(méi)有新增,還是原來(lái)的200萬(wàn)差異,但是稅率變成25%

    那么19年確認(rèn)的時(shí)候,是200*12.5%。

    到了20年,應(yīng)該用新的稅率計(jì)算對(duì)吧,遞延的余額是不是變成了200*25%。這個(gè)就是C說(shuō)的重新計(jì)量。

    如果要計(jì)算當(dāng)期增加的,是不是用200*25%-200*12.5%。




    2020-03-30 18:14:00
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    金同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師,您說(shuō)的我都明白了,就是還有一個(gè)不明白的地方,以前期間形成的遞延所得稅不是以前期間就計(jì)算好了,和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表日有什么關(guān)系呢
    2020-03-30 23:13:00
  • 龔老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好

    以前期間確認(rèn)的遞延所得稅,其實(shí)(首先遞延所得稅講的都是未來(lái)的期間)就算以前期間確認(rèn)的他的影響也是在未來(lái),(以前期間是有差異,這個(gè)差異乘以未來(lái)期間的稅率)來(lái)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債?,F(xiàn)在的資產(chǎn)負(fù)債表日,可能會(huì)出現(xiàn)一些變化,比如稅率改了等等

    這里還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦

    2020-03-31 11:31:00
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    金同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    說(shuō)到以前期間,稅率變化不是只影響當(dāng)期遞延所得稅的發(fā)生額,以前期間的也不用重新計(jì)算,怎么C還要重新計(jì)算呢
    2020-04-05 14:38:00
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    重新計(jì)算暫時(shí)性差異*新稅率,得到新的遞延所得稅余額,減去之前的遞延所得稅余額,兩者差額是直接計(jì)入當(dāng)年新增的遞延所得稅,所以是以前年度的遞延所得稅并不會(huì)去調(diào)整,而是直接把稅率變化導(dǎo)致的影響直接反應(yīng)在當(dāng)年新增的遞延所得稅~

    希望以上回復(fù)能幫助你理解,如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通,加油~

    2020-04-05 17:46:00
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其他回答

  • 徐同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)等于可抵扣暫時(shí)性差異乘以當(dāng)期所得稅稅率嗎
    • 周老師
      采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下,企業(yè)應(yīng)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅核算,一般遵循以下程序:

        第一,確定當(dāng)期所得稅。

        第二,確定遞延所得稅。

        第一步,計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ);

        第二步,計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的暫時(shí)性差異;

        第三步,也是最為關(guān)鍵的一步,識(shí)別會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的暫時(shí)性差異,是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異;

        第四步,以預(yù)期的適用稅率(預(yù)計(jì)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間的適用稅率)乘以各項(xiàng)暫時(shí)性差異計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的余額;

        第五步,將遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額的變動(dòng)確認(rèn)為損益、權(quán)益或調(diào)整商譽(yù)。

        第三,確定所得稅費(fèi)用。企業(yè)在計(jì)算確定了當(dāng)期所得稅與遞延所得稅后,兩者之和(或之差),即為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。
  • w同學(xué)
    可抵扣暫時(shí)性差異是遞延所得稅資產(chǎn)嗎
    • 李老師
      可抵扣暫時(shí)性差異是指在未來(lái)期間可用于在稅前扣除的項(xiàng)目,減少了所得稅,相當(dāng)于增加了收益,符合資產(chǎn)的定義預(yù)計(jì)可以為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入,
      那么就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
      比如:一臺(tái)設(shè)備原值100萬(wàn),稅法規(guī)定5年折舊,每年折20萬(wàn);會(huì)計(jì)按照加速折舊處理,每年折50萬(wàn),兩年就折完了;但是稅法在第三年、第四年、第五年仍然有20萬(wàn)可以在稅前扣除,也即減少了所得稅,增加了收益,
      所以從目前來(lái)看,未來(lái)可以減少所得稅=6025%=15萬(wàn)元,那么這部分就要確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 大同學(xué)
    可抵扣暫時(shí)性差異和遞延所得稅資產(chǎn)。
    • 盧老師
      資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
      資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),就是可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
      有些特殊情況就算有差異也不確認(rèn)延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。
      比如有一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是100萬(wàn),計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬(wàn),賬面價(jià)值變?yōu)?0萬(wàn);但按稅法規(guī)定這20萬(wàn)不能確認(rèn),計(jì)稅基礎(chǔ)還是100萬(wàn),那么資產(chǎn)的賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)了,屬于可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)當(dāng)在報(bào)表上確認(rèn)2025%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬(wàn)出售這項(xiàng)資產(chǎn)的話(huà),可以少交5萬(wàn)的稅的。
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