增值稅有時候清查全轉不，有事毀損部分轉出嗎？

增值稅有時候清查全轉不，有事毀損部分轉出，這個怎么區(qū)別

C同學
2019-03-15 14:09:18
閱讀量 305
  • 張老師 高頓財經研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于增值稅有時候清查全轉不，有事毀損部分轉出嗎？我的回答如下：

    進項稅額轉出的計算

    (1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發(fā)票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。

    (2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。

    (3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。

    其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%

    (4)在產品、產成品發(fā)生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。

    非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率

    (5)兼營免稅項目或非應稅項目(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。

    不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計÷當期全部銷售額、營業(yè)額合計)

    (6)外商投資企業(yè)兼營出口與內銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。

    出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額÷當期全部銷售額)

    (7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，可按以下辦法計算應沖減的進項稅額。

    當期應沖減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率



    以上是關于增值稅,增值稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-03-18 18:29:25
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