第一個分錄的應(yīng)交增值稅怎么算出來是115的?

第一個分錄的應(yīng)交增值稅怎么算出來是115的?

施同學(xué)
2019-02-06 13:06:56
閱讀量 371
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潤物無聲 循循善誘 潛移默化 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于第一個分錄的應(yīng)交增值稅怎么算出來是115的?我的回答如下:

    同學(xué)你好,

    第一個分錄計(jì)算出來的增值稅銷項(xiàng)稅額是108.8,不是115。

    具體計(jì)算如下800*(1-15%)——16%=108.8

    祝你學(xué)習(xí)愉快,加油!


    以上是關(guān)于增值稅,應(yīng)交增值稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-02-06 17:18:57
  • 收起
    施同學(xué)學(xué)員追問
    給的答案的增值稅是115.6
    應(yīng)交增值稅
    2019-02-06 17:52:22
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好,

    可能你看到的還是舊的答案。請參照新的正確答案。

    祝你學(xué)習(xí)愉快,加油!

    2019-02-06 20:50:41
  • 收起
    施同學(xué)學(xué)員追問
    請問新的答案怎么查看呢
    2019-02-06 21:14:04
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    【答案】(1)
        ①借:應(yīng)收賬款    788.8
           貸:主營業(yè)務(wù)收入    680
               應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    108.8

        借:主營業(yè)務(wù)成本    480
           貸:庫存商品    480
      ②借:主營業(yè)務(wù)收入    340
            應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    54.4
         貸:應(yīng)收賬款    394.4
        借:庫存商品    240
            貸:主營業(yè)務(wù)成本   240
      ③借:生產(chǎn)成本    (500×0.4×1.16) 232
            管理費(fèi)用    (40X0.4×1.16)18.56
            銷售費(fèi)用    (60×0.4×1.16)27.84
        貸:應(yīng)付職工薪酬    278.4
        借:應(yīng)付職工薪酬    278.4
        貸:主營業(yè)務(wù)收入     [(500+40+60)×0.4]  240
            應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    38.4
        借:主營業(yè)務(wù)成本    [(500+40+60)×0.3]  180
           貸:庫存商品    180
      ④借:主營業(yè)務(wù)收入    60
           應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    9.6
         貸:銀行存款                     69.6
      注意:這里是不用對營業(yè)成本做調(diào)整,因?yàn)檫@里企業(yè)只是針對產(chǎn)品的銷售價格給出了10%的銷售折讓,
    這部分商品的成本是沒有變動的,所以不用對營業(yè)成本做調(diào)整。
      (2)6月份主營業(yè)務(wù)收入的總額=680-340+240-60=520(萬元)。


    2019-02-06 22:31:20
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