增值稅即征即退計入哪里？

其他回答

• 李同學
  即征即退增值稅入哪個科目
  • 鄭老師
    你好，增值稅即征即退，指稅務機關將應征的增值稅征收入庫后，即時退還。 　　賬務處理過程如下： 　　1、銷售業(yè)務確認銷項稅 　　借：銀行存款或應收賬款 　　貸：主營業(yè)務收入 　　應交稅費—應交增值稅—銷項稅額 　　2、采購業(yè)務確認進項稅 　　借：庫存商品 　　應交稅費—應交增值稅—進項稅額 　　貸：應付賬款等 　　3、計算轉出未交增值稅 　　借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 　　貸：應交稅費—未交增值稅 　　4、繳納增值稅： 　　借：應交稅費—未交增值稅 　　貸：銀行存款 　　5、根據政策，計算和計提應返還的增值稅： 　　借：其他應收款-增值稅退稅 　　貸：營業(yè)外收入—政府補助 　　6、收到增值稅返還 　　借：銀行存款-增值稅退稅 　　貸：其他應收款
• w同學
  增值稅即征即退收入計到什么科目里面
  • 王老師
    即征即退的增值稅是計入營業(yè)外收入的。 即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅
• P同學
  嵌入式軟件產品增值稅即征即退 相關文件在哪里可以查？ 嵌入式軟件產品增值稅即征即退文件的退稅期限是什么？
  • R老師
    你好 國家稅務總局官網法規(guī)庫可以查詢 文件 享受主體 ①銷售自行開發(fā)生產的軟件產品的增值稅一般納稅人； ②將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售的增值稅一般納稅人。 軟件產品界定及分類 財稅〔2011〕100號文所稱軟件產品，是指信息處理程序及相關文檔和數據。 軟件產品包括計算機軟件產品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產品。嵌入式軟件產品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產品。 優(yōu)惠內容 自2011年1月1起，對符合享受條件的一般納稅人按17%稅率（調整后的現行稅率13%）征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。 享受條件 ①取得省級軟件產業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料； ②取得軟件產業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》。 計算方法 即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3% 當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額 當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×13%