此題最后一個分錄為何是“借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 1132500，貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

例題9-6最后一步會計分錄是不是寫錯了，應(yīng)交的增值稅：借：應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅；前期預(yù)交，在月末：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅，最后已應(yīng)交稅費貸方余額，為需要交納的增值稅，此例題的最后一個分錄為什么寫：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅1132500，貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 1132500，這我就看不懂了，請老師講解下

H同學(xué)
2020-02-21 21:15:29
閱讀量 238
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于此題最后一個分錄為何是“借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 1132500，貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，

    我們可以把分錄都列出來看一下，

    1、【企業(yè)收到預(yù)收款，預(yù)繳增值稅】

    借 銀行存款　 XXX　 　　

    貸 預(yù)收賬款　 XXX

    借 應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅　 　1132500　 　　

    貸 銀行存款　 　 　 1132500

    2、【月末，企業(yè)將預(yù)交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅】

    借 應(yīng)交稅費——未交增值稅　 1132500　 　

    貸 應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅　 　1132500

    3、【交付房地產(chǎn)，確認(rèn)收入時】

    借 預(yù)收賬款　 22650000　 　

    貸 主營業(yè)務(wù)收入　 21000000　 　 　 　

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1650000

    4、【同時】：

    借 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1132500　 　

    　貸　應(yīng)交稅費——未交增值稅　 1132500

    注意：教材是將第1、2步省略掉了，所以同學(xué)可能不太明白，你看下都是從頭給你履下來，會不會就明白了？企業(yè)月末沒有進項，只有銷項=1650000-1132500=517500，那么517500就是未交增值稅。同學(xué)可以將第4步貸貸應(yīng)交稅費——未交增值稅1132500和第2步借應(yīng)交稅費——未交增值稅　 1132500合在一起看，是不是借貸相抵，此時賬面只剩貸方應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）517500，即企業(yè)還需繳納的金額。

    希望老師的解答能幫助你理解！
    務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～
    我們共克時艱，加油！??！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！


    以上是關(guān)于增值稅,應(yīng)交稅費未交增值稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-02-22 09:22:56
  • 收起
    H同學(xué)學(xué)員追問
    我覺得一般納稅人應(yīng)該從應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅，不應(yīng)該直接從應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）轉(zhuǎn)，從頭捋是不是也不是這個科目啊
    2020-02-22 16:27:06
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    銷項轉(zhuǎn)入未交，不用專門作一筆分錄，銷項減進項就是企業(yè)的未交。

    比如上面回答中，沒有進項，只有銷項=1650000-1132500=517500
    那么517500就是未交增值稅
    月末的賬務(wù)處理
    借 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）517500
    　 　 貸 應(yīng)交稅費——未交增值稅　 　517500
    下個月繳納時作賬：
    借　　應(yīng)交稅費——未交增值稅　 　517500
    　 　 貸 銀行存款　517500

    同學(xué)再從頭捋一遍，看看能不能理解。


    2020-02-22 16:41:29
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其他回答

  • A同學(xué)
    借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅 貸應(yīng)交稅費未交增值稅 此分錄的摘要怎么寫？
    • 劉老師
      你好！結(jié)轉(zhuǎn)X月應(yīng)交增值稅稅額
    • A同學(xué)
      可以直接寫稅費結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)轉(zhuǎn)稅費嗎？
    • 劉老師
      你好！是的。結(jié)轉(zhuǎn)X月實際應(yīng)交增值稅就好了。
  • 清同學(xué)
    結(jié)轉(zhuǎn)都是借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額應(yīng)交稅費-未交增值稅沒有另外做分錄：結(jié)轉(zhuǎn)銷項：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅再借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
    • 孟老師
      可以的
    • 清同學(xué)
      鄒老師 ： 預(yù)付款項 取得發(fā)票的 哪個公司開具了發(fā)票就沖銷哪個預(yù)付明細(xì)就是了回復(fù) 2017-09-04,21:49:11 老師，開具發(fā)票的就做 借；原材料 貸；預(yù)付賬款 沖銷處理， 那沒開發(fā)票的，可能不會開發(fā)票的了呢，還是做 借；預(yù)付賬款——某某公司 貸；銀行存款 處理了？？
    • 孟老師
      是的，等實在不能開具發(fā)票的，就轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出
    • 清同學(xué)
      如果剛開始沒有要求對方?jīng)]有開具發(fā)票，現(xiàn)在還沒有讓對方不開嗎？ 或者是說，對方開的是普票不是是專票，我做沖銷處理的時候是，借：原材料 貸：預(yù)付賬款 就可以了吧。
    • 孟老師
      是的，等實在不能開具發(fā)票的，就轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出
    • 清同學(xué)
      如果剛開始沒有要求對方?jīng)]有開具發(fā)票，現(xiàn)在還沒有讓對方不開嗎？ 或者是說，對方開的是普票不是是專票，我做沖銷處理的時候是，借：原材料 貸：預(yù)付賬款 就可以了吧。
  • S同學(xué)
    如果進項大于銷項，是不是不用做這筆分錄 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
    • 賴?yán)蠋?/div>
      你好，結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)進項時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)銷項時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；
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