注銷成本模式的投資性房地產(chǎn)，為什么不轉(zhuǎn)銷其他業(yè)務成本呢？

注銷成本模式的投資性房地產(chǎn)，為什么不轉(zhuǎn)銷其他業(yè)務成本這個科目呢？如果只轉(zhuǎn)銷了投資性房地產(chǎn)累計折舊，那么其他業(yè)務成本還是有科目余額呀。

金同學
2020-02-15 14:21:12
閱讀量 466
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于注銷成本模式的投資性房地產(chǎn)，為什么不轉(zhuǎn)銷其他業(yè)務成本呢？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學，你好~，
    其他業(yè)務成本是當期損益科目，當期損益科目都是在資產(chǎn)負債表日進行匯總再結(jié)轉(zhuǎn)留存收益，而不是每一個會計事項都要轉(zhuǎn)

    希望老師的解答能幫助你理解！
    務必注意防護，少出門、多學習哦～
    我們共克時艱，加油！?。?br/>
    預祝同學和家人們都能健健康康！


    以上是關于成本,其他業(yè)務成本相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-02-15 15:57:20
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    金同學學員追問
    就是只有出售處置時結(jié)轉(zhuǎn)，對不？
    2020-02-15 16:27:35
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對的，出售只需要把相關資產(chǎn)從賬上給轉(zhuǎn)沒了，然后確認相關收入損益即可，但是損益類科目不用再結(jié)轉(zhuǎn)留存收益

    2020-02-15 18:12:40
  • 收起
    金同學學員追問
    老師上一個回答是損益類要結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益，為啥這次又說不用結(jié)轉(zhuǎn)了？
    2020-02-16 16:41:32
  • 丁老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學，你好呀~

    出售時結(jié)轉(zhuǎn)的是將資產(chǎn)注銷。

    但是損益類是資產(chǎn)負債表日再匯總結(jié)轉(zhuǎn)的哈~

    希望老師的解答能幫助你理解！
    務必注意防護，少出門、多學習哦～
    我們共克時艱，加油?。?！

    預祝同學和家人們都能健健康康！

    2020-02-16 18:24:38
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    金同學學員追問
    沒有懂呢，一會說可以結(jié)轉(zhuǎn)，一會不結(jié)轉(zhuǎn)，沒懂呢
    其他業(yè)務成本
    2020-02-16 21:25:40
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    ①損益類科目在每年年末都要進行結(jié)轉(zhuǎn)。因為企業(yè)想要知道當年的收入、費用等情況，了解是賺錢了還是虧了。（注意，資產(chǎn)負債表日統(tǒng)一去操作）。

    成本模式核算的投資性房地產(chǎn)，因折舊計入其他業(yè)務成本（出租期間）的部分，在年末也會進入到留存收益，所以到年末即12月31號其他業(yè)務成本沒有余額了。

    投資性房地產(chǎn)出售時點相關損益該確認的還是確認（其他業(yè)務收入、其他業(yè)務成本），但是出售時點不用做結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益的處理。到了12月31號，在統(tǒng)一對全部的損益類科目去結(jié)轉(zhuǎn)。

    ②針對你的問題，因為投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允模式計量，屬于會計政策變更。

    因為成本模式計提折舊而公允模式不用，所以需要把這一部分反向沖銷。怎么沖呢？

    在計提折舊當年原會計處理為：

    借：其他業(yè)務成本

    　 　 　 貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊

    如果你是去沖減當年的折舊，寫的分錄是：

    借：投資性房地產(chǎn)累計折舊

    　 　 　 　貸：其他業(yè)務成本

    但是如果你要沖上一年甚至是上上年的折舊，因為其他業(yè)務成本在以前期間12月31號已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益余額為0了，所以不能直接貸其他業(yè)務成本，改為貸留存收益（盈余公積和未分配利潤）

    借：投資性房地產(chǎn)累計折舊

    　 　 　 　貸：盈余公積

    　 　 　 　 　 　 　 利潤分配-未分配利潤

    總結(jié)：沖減其他業(yè)務成本（當年計提的折舊反向沖銷）+沖減盈余公積和未分配利潤（以前年度計提的折舊反向沖銷），關鍵看這個折舊是什么時候提的。


    有問題歡迎和我進一步溝通哦~


    2020-02-17 09:48:43
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    金同學學員追問
    老是這個回答長的我更看不懂了。簡單來說就是，由成本模式轉(zhuǎn)公允價值模式的投資性房地產(chǎn)，此時不需要結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務成本，當處置事才結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務成本。然后損益類科目只需要在期末時結(jié)轉(zhuǎn)，出售時不結(jié)轉(zhuǎn)，這么理解對吧？
    2020-02-18 13:16:08
  • 郎老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    可以這樣理解~

    2020-02-18 13:22:43
  • 收起
    金同學學員追問
    假如說這道題改一下，這就都是本年提的，并且是在同一年由成本模式轉(zhuǎn)到公允價值模式，那分錄是不是 借：投資性房地產(chǎn)——成本9500萬 借：投資性房地產(chǎn)累計折舊270萬 貸：投資性房地產(chǎn)900萬 貸：其他業(yè)務成本270萬 貸：公允價值變動損益500萬？有沒有這種情況？
    2020-02-18 21:46:30
  • 郎老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    有這種情況，但是分錄是錯的

    成本模式轉(zhuǎn)為公允模式，又不是賣到怎么能結(jié)轉(zhuǎn)成本你

    賬面價值和公允價值之間的差額計入到留存收益

    這是會計政策的變更。

    同學對于會計知識的學習在第六章還屬于學習不多的情況，建議以講義上的題目為主，改題目對同學來說難度太大，很多同學的學習都沒有設計


    2020-02-19 09:29:38
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