剩余存貨跌價準備=30-22.5=7.5萬元怎么來的？

7.5怎么來的？

今同學
2022-01-05 23:15:46
閱讀量 260
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于剩余存貨跌價準備=30-22.5=7.5萬元怎么來的？我的回答如下：

    親愛的同學你好:

           之前有30萬元的存貨跌價準備，A產(chǎn)品銷售150噸，對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)30×150/200=22.5萬元的存貨跌價準備，剩余存貨跌價準備=30-22.5=7.5萬元。      

         希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~


    以上是關(guān)于會計名詞,存貨跌價準備相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2022-01-05 23:26:51
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    • 汪老師
      你好 結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準備 借 存貨跌價準備 貸 主營業(yè)務(wù)成本30萬 90-30-15=45 需要轉(zhuǎn)回的存貨跌價準備為45萬 借 存貨跌價準備 45 貸 資產(chǎn)減值損失 45
  • S同學
    老師，A產(chǎn)品存貨跌價準備期初余額是2萬元，A產(chǎn)品的成本是33萬元，可變現(xiàn)凈值是35萬元，年末的存貨跌價準備余額為0，那為什么還要計提存貨跌價準備=0—2=—2萬元呢？
    • 吳老師
      你好，因為可變現(xiàn)凈值是35萬元高于A產(chǎn)品的成本是33萬元，說明存貨沒有發(fā)生減值，所以需要把之前的存貨跌價準備期初余額2萬元沖銷到0為止，所以計提的 存貨跌價準備是 -2萬元
  • 夢同學
    某企業(yè)存貨的賬面余額為100萬元已計提存貨跌價準備10萬元
    • 陳老師
      這道題是這樣子的，會計上計提了存貨跌價準備所以會計上認可的賬面價值是90，然而稅法上是不認可會計上計提的存貨跌價準備，稅法是還是按照歷史成本計價確認的是100，這樣會計與稅法之間就形成了差異，稅法上大于會計上的部分形成可抵扣暫時性差異，在計算當期應(yīng)納稅所得額時要調(diào)增這部分的差異，也就是稅前會計利潤上要加回這部分存貨跌價準備，將這部分可抵扣暫時性差異乘以適宜的所得稅稅率就形成遞延所得稅資產(chǎn)。另外給你再加幾個公式方便理解
      應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期調(diào)增差異-本期調(diào)減差異
      當期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額適用的所得稅稅率（25%）
      所得稅費用=當期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅
      遞延所得稅=遞延所得稅資產(chǎn)減少額+遞延所得稅負債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額-遞延所得稅負債減少額。
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