為什么當(dāng)期免抵稅額是這樣算,第二步算出來什么意思?

老師,例題2不理解,為什么當(dāng)期免抵稅額是這樣算,第二步算出來什么意思,這里五步法整個1-5步可以解釋一下具體含義嗎,完全不能理解,網(wǎng)課也聽不懂,反復(fù)聽了不能理解思路原理

D同學(xué)
2022-01-04 00:15:30
閱讀量 249
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于為什么當(dāng)期免抵稅額是這樣算,第二步算出來什么意思?我的回答如下:

    同學(xué)早上好,看您這三個題目是相似的,所以我一起回答哈。

    增值稅免抵退這里其實理解了就還好,“免”稅,免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;“抵”稅,是指應(yīng)予退還的進項稅額,先不退了,去抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款;“退”稅,在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額,予以退稅。

    這里的原理是出口企業(yè)會有內(nèi)銷和外銷,內(nèi)銷正常繳稅,但是我們鼓勵出口所以外銷銷項稅額是不交稅的,但是對于企業(yè)來說,在進口原材料的時候不能區(qū)分哪些是用于內(nèi)銷,哪些是用于外銷,所以在這里計算的時候也不會區(qū)分這兩個,就是把進項稅額算在一起了,在應(yīng)納稅額計算中銷項-進項是一貫的做法,只是多了外銷,所以公式有了變化。至于FOB價的選擇,因為每個出口企業(yè)的行業(yè)情況都不一樣,所以國家規(guī)定一個統(tǒng)一的價格,用這個去計算。

    1.計算不得免征和抵扣的稅額=FOB*(稅率-退稅率)——指的是國家不退的部分,計入主營業(yè)務(wù)成本

    2.計算應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅額-內(nèi)銷進項稅額+1-上期留抵稅額——正常計算

    3.計算免抵退稅額=FOB*退稅率——退稅最高限額

    4.確定應(yīng)退稅額——實際退多少稅(孰小原則)

      原則是:2與3比較,退小的那個,2大于3時,說明應(yīng)交的多,下期留抵差額,免抵稅=0

                                                           2小于3時,留抵稅=0,免抵稅3-4

    注意:免抵稅就是出口應(yīng)退稅額抵減內(nèi)銷稅額的部分,讓內(nèi)銷少繳稅,與留抵互為相反關(guān)系。有免抵,留抵為0,有留抵,免抵為0.

    同學(xué)這樣你看看可以理解嘛,不理解的可以再發(fā)過來。

    綜上,例題2和3的計算,你的過程是對的。


    以上是關(guān)于額,稅額相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2022-01-04 09:36:00
  • 收起
    D同學(xué)學(xué)員追問
    老師,你為什么要把我三個問題都答了,完了答案都是復(fù)制的,只回答一個,其他的給其他能回答的老師答,你這樣我要差評了,我重新問打字好費時的
    2022-01-04 10:35:25
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)您好,實在抱歉,我沒有看清楚就接單了,給您造成了困擾,這樣吧,免抵退我稍后在另外的一個題目中發(fā)給您,如果我沒有解釋清楚的話,你可以再向其他老師提問

    不好意思哈

    2022-01-04 11:05:44
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其他回答

  • L同學(xué)
    當(dāng)期免抵稅額是什么意思?當(dāng)期免抵退稅額是什么?
    • 劉老師
      期免抵退稅額就是出口收入乘退稅率
      當(dāng)期免抵稅額是當(dāng)期免抵退稅額減當(dāng)期應(yīng)退稅額
  • l同學(xué)
    老師這道題的免抵退稅額是啥意思是唉為什么要分這么多步驟來算?能幫我看看我算對了嘛
    • 孫老師
      同學(xué)。你的計算是對的。 這是出口退稅時的正常計算流程 計算不得抵扣、交納的稅、可以退的、免抵退的金額
  • 楊同學(xué)
    當(dāng)期應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù),表示什么意思?出口貨款免抵退稅額27,什么意思,有什么用?他們?yōu)槭裁匆鄿p?
    • 秦老師
      應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù),說明進項稅多,有留抵。 免抵退稅額27,什么出口產(chǎn)品的進項稅已經(jīng)被內(nèi)銷產(chǎn)品抵扣了,不用退給你了。 應(yīng)退的減免抵退稅額就是實際可以退給你的。
    • 楊同學(xué)
      題目沒有說,應(yīng)退減免抵退稅額哦,哪里冒出來的?
    • 秦老師
      19萬是多出來的進項,27萬是不退稅的,他們?yōu)槭裁匆鄿p?最后8萬是退還是不退?
    • 楊同學(xué)
      題目不可能說,應(yīng)退減免抵退稅額,說了不等于告訴你答案嗎。 27萬是應(yīng)退稅,8萬是實際可以退的稅
    • 秦老師
      27萬是可以退的吧?9%是退稅率呀
    • 楊同學(xué)
      是應(yīng)該退的稅,不是實際退的稅
  • 巴同學(xué)
    當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額是什么意思
    • 吳老師
      免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是指在免稅購進的物資中,有改變用途的物資是不允許免抵退的,要在計算免抵退稅額時予以減除的金額。

        免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算公式是, 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
        免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
        這兩個公式分別看都比較難理解,但是將兩個公式合并后就成為:免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)=(出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-免稅購進原材料價格)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)。
        這樣一來,不得免征和抵扣的稅額就表現(xiàn)得比較明晰起來,也就是從認(rèn)定的出口銷售額中,剔除掉免稅購進的原材料價款后的剩余部分對應(yīng)的征退稅差額。
        這樣計算的原因包括三個:
        第一,免稅購進材料本身不包含進項稅,所以不應(yīng)該計算免征和抵扣稅額,因此要予以剔除;
        第二因為出口貨物實際消耗的材料物資對應(yīng)的進項稅額無法準(zhǔn)確確定,因此計算免抵退稅額時采用人為設(shè)定其進項稅額是按照銷售額的一定比例計算,這個比例就是定公式中的退稅率;
        第三,基于第二條同樣的理由,因為無法直接計算應(yīng)退稅額,所以變通的辦法,先來計算不得免征和抵扣的稅額,并以此作為間接計算免抵退的一個中間數(shù)據(jù)。
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