期末留抵退稅是什么？

期末留底退稅是什么

E同學(xué)
2021-12-28 16:05:18
閱讀量 271
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于期末留抵退稅是什么？我的回答如下：

    可愛(ài)的同學(xué)，你好：

    老師把有關(guān)增量留底的知識(shí)點(diǎn)給同學(xué)總結(jié)一下哈~

    （1）期末留底退稅：指銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，就不交稅，其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣。這些納稅人在銷項(xiàng)稅額中未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫’留抵稅款’。

    （2）一般行業(yè)滿足期末留底退稅的條件：①納稅信用等級(jí)未A級(jí)或者B級(jí)   ②申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或徐凱增值稅專用發(fā)票情形的     ③ 申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的   ④自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后退（返）政策的，連續(xù)6個(gè)月增量留底稅額均大于0，且第六個(gè)月留抵稅額不低于50萬(wàn)元

    （3）可退稅額=增量留底稅額*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例*60%

    （4）會(huì)計(jì)分錄

    借：銀行存款

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

     

     

    繼續(xù)加油哦~預(yù)祝順利通過(guò)考試！


    以上是關(guān)于稅,留抵退稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-28 16:19:38
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    E同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    圖片的題目中為什么可以扣除城建依據(jù)，只是退進(jìn)項(xiàng)跟銷項(xiàng)沒(méi)關(guān)系吧
    2021-12-28 16:59:22
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    可愛(ài)的同學(xué)，你好：

    城市維護(hù)建設(shè)稅的繳稅基數(shù)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅），留抵稅稅實(shí)際是沒(méi)有繳納增值稅的，所以需要扣除出去。

    城建稅=（100-20-3.9-4.5-27）*5%=2.23萬(wàn)元

     

     

     

     

    繼續(xù)加油哦~預(yù)祝順利通過(guò)考試！

     

    2021-12-28 17:09:24
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其他回答

  • 丶同學(xué)
    期末留抵退稅是什么意思??？
    • 袁老師
      你好！這個(gè)一般是說(shuō)，你期末有沒(méi)有抵減完的進(jìn)項(xiàng)稅，就做退稅處理。
    • 丶同學(xué)
      沒(méi)抵減完的不可以留著下期繼續(xù)抵扣嗎？
    • 袁老師
      你好！是的，可以留底，有的地方可以退稅。大部分都是留底的。你說(shuō)的這個(gè)一般是因?yàn)橐D(zhuǎn)為小規(guī)模，所以退稅
  • 小同學(xué)
    為什么期末留抵稅額小于免抵退稅額 ， 應(yīng)退稅額=期末留抵稅額？如果期末留抵稅額大于免抵退稅額， 還能退稅嗎？ 為什么謝謝您的答復(fù)
    • 老師
      這個(gè)屬于出口退稅的政策，稅務(wù)只按兩者金額較小者退稅，屬于稅務(wù)規(guī)定
    • 小同學(xué)
      有理論依據(jù)嗎？ 謝謝老師
    • 老師
      這個(gè)你看出口退稅的政策，以及稅務(wù)的操作，就是這樣的
  • l同學(xué)
    為什么當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額
    • 張老師
      期末留抵額是進(jìn)項(xiàng)稅額減去銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，如果上期的留抵大于上期退稅，還應(yīng)該加上二者之差。
      免抵退稅額是當(dāng)期出口的貨物銷售額乘以退稅率減去免抵退抵減額。
      留抵額主要是看進(jìn)銷項(xiàng)稅，國(guó)稅退稅中的稅就是指這部分進(jìn)項(xiàng)抵消銷項(xiàng)的稅額，但是，當(dāng)留抵額比免抵退稅額大時(shí)，當(dāng)期退稅就是免抵退稅額，剩下的留抵額到下月退，如果留抵額比免抵退稅額小時(shí)，國(guó)稅退稅額就是留抵額了。
      當(dāng)你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時(shí)，國(guó)稅也不會(huì)給你全退留抵的，是取二者中較小的一項(xiàng)。
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