2021年多計提500元，是調(diào)整以前年度損益還是調(diào)當期？

老師，有一個問題想請教一下，某企業(yè)2020年計提城建稅1000元，2021年因享受減免政策繳納500元，導致多計提500元，如何做賬務處理？是調(diào)整以前年度損益還是調(diào)當期？我查看關(guān)于差錯更正的制度，上面寫到重大差錯是指某項交易占該類交易的10%及以上算重大，那運用到我的問題，是指該筆城建稅占全年城建稅的比例在10%以上，還是該筆占全年利潤的10%？

李同學
2021-12-28 12:04:01
閱讀量 274
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于2021年多計提500元，是調(diào)整以前年度損益還是調(diào)當期？我的回答如下：

    同學你好

    首先你這個不屬于差錯，21年因政策減免造成與原計提的有差異，不是差錯。直接入賬就行了。

    如果是差錯，看該類型的業(yè)務的金額，針對你這個，就是全部城建稅的比例。


    以上是關(guān)于損益,以前年度損益相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-28 12:27:07
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    李同學學員追問
    那就是多計提那部分轉(zhuǎn)營業(yè)外收入？
    2021-12-28 12:40:04
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    城建稅本來是計入營業(yè)稅金及附加的，本期沖減也是這個科目。借：應交稅費-應交城建稅，貸：營業(yè)稅金及附加

    2021-12-28 12:43:38
  • 收起
    李同學學員追問
    請問老師關(guān)于城建稅減半征收的政策是是什么時候出臺的，有相關(guān)法規(guī)嗎
    2021-12-28 16:26:37
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    稅法規(guī)定不太清楚，每年都有更新。目前知道的是針對小規(guī)模納稅人的：

    《財政部?稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），　三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

    2021-12-28 16:36:45
  • 收起
    李同學學員追問
    那比如說他政策是2019年開始執(zhí)行的，但是他2020年12月計提的多了，2021年1月繳納的時候是按照減免政策減半繳納的，產(chǎn)生的多計提掛賬，要處理這不屬于差錯更正嗎？計提的時候已經(jīng)有這個政策了，不就應該按照政策減半計提？沒這么做不就是差錯？
    2021-12-28 17:22:25
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    額呃呃呃，這么說確實如此，本該及時關(guān)注政策的，但是沒有注意到?？荚嚥粫@么不講武德的，畢竟考會計涉及到稅法的不是說沒有，但很少涉及這種小稅種，更何況是小稅種里的偏門的優(yōu)惠政策。

    2021-12-28 17:31:17
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其他回答

  • 喝同學
    如果2016年利潤多計16768.31元，是放在以前年度損益調(diào)整科目，還是直接調(diào)整當期損益？
    • 吳老師
      你好，通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整
    • 喝同學
      老師，那調(diào)整以前利潤和企業(yè)所得稅分錄怎么做？
    • 吳老師
      借；以前年度損益調(diào)整 貸；應交稅費-企業(yè)所得稅 借；應交稅費-企業(yè)所得稅 貸；銀行存款 借；利潤分配——未分配利潤 貸；以前年度損益調(diào)整
  • 蔣同學
    審計調(diào)整分錄涉及損益的是入以前年度損益調(diào)整科目還是當年度對應的損益科目？
    • 祁老師
      審計調(diào)整16年度是對應的損益科目。 賬上如果已結(jié)賬通過以前年度損益調(diào)整科目。
  • 左同學
    調(diào)整多計提費用是借以前年度損益調(diào)整，貸預提費用嗎
    • 夏老師
      你好，
      以前年度損益調(diào)整科目，借方表示以前年度少記的費用或多記的收益，貸方表示以前年度多記的費用或少記的收益
  • 左同學
    調(diào)整多計提費用是借以前年度損益調(diào)整，貸預提費用嗎
    • 楊老師
      你好，
      以前年度損益調(diào)整科目，借方表示以前年度少記的費用或多記的收益，貸方表示以前年度多記的費用或少記的收益
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