一般納稅人丟失一批收購的糧食,賬面成本6460,如何算增值稅進(jìn)項稅額?

其他回答

• 趙同學(xué)
  糧食收購企業(yè)的進(jìn)項稅核算，一般納稅人。
  • S老師
    如果購進(jìn)糧食進(jìn)取得了增值稅專用發(fā)票，則依發(fā)票注明的增值稅稅額核算進(jìn)項稅。
    如果是向農(nóng)民個人收購的，則可自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，依照收購金額的13%計進(jìn)項稅。
    如果是購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票，如向個體糧販?zhǔn)召?，則不能計提進(jìn)項稅。
• n同學(xué)
  某糧食企業(yè)(增值稅一般納稅人)上月收購的一批農(nóng)產(chǎn)品被盜，己知賬面成本為8700元，下列賬務(wù)處理正確的
  • 劉老師
    【答案】d
    【答案解析】考查第八章第二節(jié)“增值稅納稅檢查”：糧食企業(yè)購迸的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生了非正常損失， 其原來已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅需要轉(zhuǎn)出去，通過“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)”處理。由于免稅農(nóng)產(chǎn)品按照買價×13%來抵扣進(jìn)項稅，買價扣除進(jìn)項稅后的金額計入成本。所以， 成本=買價—買價×13%8700=買價—買價×13%，所以買價=8700÷(1—13%)=10000元進(jìn)項稅=10000×13%=1300元分錄：借：待處理財產(chǎn)損益10000貸：原材料8700應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)1300
• 一同學(xué)
  一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購買的糧食是免稅的，但是一般納稅人計算進(jìn)項稅的時候怎么計算可抵扣的進(jìn)項稅呢
  • E老師
    這個是按采購金額（含稅）的9%抵扣進(jìn)項稅。
  • 一同學(xué)
    是以專票金額為銷售額直接乘9%，還是要先價稅分離？