之前預(yù)收時(shí)已轉(zhuǎn)到預(yù)收當(dāng)月未交增值稅會(huì)計(jì)科目,為何這期再扣一次?

這道題我覺得有點(diǎn)理解問題 題中講到5月份預(yù)收款項(xiàng)對(duì)應(yīng)當(dāng)月預(yù)交額為70.5萬(wàn),當(dāng)月轉(zhuǎn)入到未交增值稅借方;同時(shí)5月份確認(rèn)一筆房產(chǎn)收入對(duì)應(yīng)增值稅銷項(xiàng)165萬(wàn),該筆月底轉(zhuǎn)入未交增值稅貸方,當(dāng)月該賬戶差額為94.5萬(wàn),應(yīng)該為當(dāng)期需要交納的增值稅。而原來(lái)銷售的房產(chǎn)預(yù)交的增值稅113.25萬(wàn)應(yīng)該屬于干擾項(xiàng),這是在之前預(yù)收時(shí)已經(jīng)轉(zhuǎn)到預(yù)收當(dāng)月未交增值稅科目,在預(yù)收當(dāng)月已經(jīng)做了相應(yīng)抵扣交稅了,還拿到這期再扣一次,是不是扣錯(cuò)了?

。同學(xué)
2019-12-28 10:58:34
閱讀量 425
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于之前預(yù)收時(shí)已轉(zhuǎn)到預(yù)收當(dāng)月未交增值稅會(huì)計(jì)科目,為何這期再扣一次?我的回答如下:

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:

    預(yù)繳增值稅是預(yù)先交給稅務(wù)局的,

    教材最后一筆分錄有誤。一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,收到預(yù)收款時(shí)增值稅納稅義務(wù)并未發(fā)生,先按一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅,房屋交付業(yè)主確認(rèn)收入時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生,此時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳稅款。

    正確分錄如下:
    借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 113.25
        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 113.25

    希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA



    以上是關(guān)于科目,會(huì)計(jì)科目相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-12-28 12:26:04
  • 收起
    。同學(xué)學(xué)員追問
    你提到的問題已經(jīng)看到了之前同學(xué)提交后你們的解釋,我說(shuō)的是另外一個(gè)問題哦
    2019-12-28 14:01:29
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這里沒有重復(fù)扣,預(yù)交部分就是因?yàn)橹耙呀?jīng)交過了,所以這里可以減少未交增值稅,將來(lái)需要交的就少了;

    最終看企業(yè)未交增值稅的金額是多少就可以了

    2019-12-28 15:41:13
  • 收起
    。同學(xué)學(xué)員追問
    預(yù)交的部分是否在預(yù)交當(dāng)月就要轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-未交增值稅,還是需要在確認(rèn)收入時(shí)才能把預(yù)交部分轉(zhuǎn)到未交增值稅中呢?如果是前者,那113.25萬(wàn)早就已經(jīng)做了賬務(wù)處理了,而不是現(xiàn)在才補(bǔ)吧。如果是后者,拿案例說(shuō)的確認(rèn)銷售時(shí)做預(yù)交轉(zhuǎn)未交增值稅才算合理。但講稿上又是說(shuō)預(yù)交月末處理,所以我有點(diǎn)暈,不好意思,這道題還要再打擾老師
    會(huì)計(jì)科目
    2019-12-28 20:00:57
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的,同學(xué)理解的非常好,這部分是我們?cè)陬A(yù)繳當(dāng)月將預(yù)繳增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅的,因?yàn)槲覀冏罱K是看未交增值稅是多少,然后交納增值稅的。所以針對(duì)同學(xué)的問題就是我們假設(shè)9月題中說(shuō)的預(yù)繳10萬(wàn)元,我們借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅10,貸:銀行存款10,在9月末的時(shí)候,將預(yù)交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅中。繼續(xù)加油哦~

    2019-12-28 21:03:56
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