此題2017年的所得稅分錄怎么寫?如何用表格來分析?

A企業(yè)2016年12月購入固定資產(chǎn)300萬,會(huì)計(jì)采用直線法,折舊年限為5年。稅法規(guī)定采用直線法,折舊年限也為5年,但因該資產(chǎn)更新?lián)Q代較快,稅法特別準(zhǔn)予縮短折舊年限到3年,企業(yè)納稅申報(bào)的時(shí)候采用此法。 2017年的所得稅分錄怎么寫?這道題怎么用表格來分析呢老師

悅同學(xué)
2021-12-20 10:15:35
閱讀量 280
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于此題2017年的所得稅分錄怎么寫?如何用表格來分析?我的回答如下:

    認(rèn)真的同學(xué),

    假設(shè)沒有凈殘值,所得稅稅率為25%

    17年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=300-300/5=240(萬元)

    計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300/3=200(萬元)

    產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40萬元,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債40*25%=10(萬元)

    借:所得稅費(fèi)用 10

          貸:遞延所得稅負(fù)債 10

    希望以上解答可以幫助到你,預(yù)祝同學(xué)順利通過考試!


    以上是關(guān)于分錄,所得稅分錄相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-20 11:23:19
  • 收起
    悅同學(xué)學(xué)員追問
    那2020年的分錄怎么做呢?
    2021-12-20 14:32:23
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    借:遞延所得稅負(fù)債 15

           貸:所得稅費(fèi)用     15

    同學(xué)可以看一下下表喔

     2017年2018年2019年2020年2021年
    賬面價(jià)值240180120600
    計(jì)稅基礎(chǔ)200100000
    暫時(shí)性差異4080120600
    當(dāng)期發(fā)生額404040-60-60
    2021-12-20 15:53:51
  • 收起
    悅同學(xué)學(xué)員追問
    明白了 謝謝老師
    2021-12-20 19:48:58
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不客氣的呢,同學(xué)繼續(xù)加油喔!

    2021-12-20 21:34:03
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其他回答

  • G同學(xué)
    2016年多繳的企得稅,用來抵減2017年季繳所得稅,如何做分錄?
    • 廖老師
      以前年度多繳,說明你的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅科目是借方,今年計(jì)提(借:所得稅費(fèi)用,貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅)不交,自會(huì)沖平。
    • G同學(xué)
      去年上半年已繳企得稅15000元,繳前計(jì)提應(yīng)交企得稅,繳后應(yīng)交企得稅無余額,由于下半年虧,計(jì)得實(shí)應(yīng)繳10000元,今年匯算清繳時(shí)計(jì)得應(yīng)退5000元,所以分錄應(yīng)該是什么?
    • 廖老師
      借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 同時(shí): 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配—未分配利潤
  • 彬同學(xué)
    2017年匯算清繳要繳納所得稅,這個(gè)分錄如何在2018年5月份如何計(jì)提,如何繳納?分錄如何寫?
    • 張老師
      "計(jì)提時(shí), 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅 交稅時(shí), 借:應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的余額, 借:利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 交滯納金時(shí), 借:營業(yè)外支出 貸:銀行存款"
  • 阿同學(xué)
    調(diào)增2017年度的所得稅并補(bǔ)繳因此所產(chǎn)生的滯納金的分錄怎么做?
    • 曹老師
      借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--?應(yīng)交企業(yè)所得稅? 繳納: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 ?營業(yè)外支出-滯納金貸:銀行存款 重新分配利潤借:?利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整
    • 阿同學(xué)
      老師,營業(yè)外支出是2018年的損益吧
    • 曹老師
      是的,記入營業(yè)外支出,不能稅前扣除企業(yè)按照稅法規(guī)定需補(bǔ)繳以前年度稅款的,如果屬于前期差錯(cuò),應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)———會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定處理,調(diào)整以前年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目;否則,應(yīng)計(jì)入補(bǔ)繳稅款當(dāng)期的損益。因補(bǔ)繳稅款應(yīng)支付的罰金和滯納金,應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。
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