當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額＝10，為什么不是16呢？

老師，幫我看下寫的是否正確，還有紅筆畫出問號部分，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額＝10，為什么不是16呢？內(nèi)銷有留底6，外銷退10，應(yīng)該退16才對呀

T同學(xué)
2021-12-17 08:52:24
閱讀量 261
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額＝10，為什么不是16呢？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)您好

    上面那么理解對于做題而言沒有太大問題。

    下面的問題，

    1、免抵退稅額是10 根據(jù)同學(xué)上面的思路可以理解為，最多給企業(yè)退10的稅額。

    2、應(yīng)納稅額為-16 這里可以理解為本期進項抵扣完銷項。還余16萬留待下期抵扣。然后根據(jù)1，把進項退了10給企業(yè)，還余6留待下期抵扣，也就是6留抵

    3、免抵稅額為0，免抵稅額就是用退稅額抵扣銷項的稅額。以上題舉例，假設(shè)應(yīng)納稅額不是-16而是-6，退還了10的稅額后。應(yīng)納稅額變成4，還要補交4的稅額，所以這4的這一部分干脆不退，直接抵掉進項。這叫免抵。在本題中，10應(yīng)退稅額全部退還。進項尚有6留待下期抵扣，所以不存在免抵

    如果有不理解之處歡迎繼續(xù)提問，加油親


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)退稅額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-17 09:26:16
  • 收起
    T同學(xué)學(xué)員追問
    就是說為什么不退16而且退10，那6是留著下期繼續(xù)抵扣的，就不退了是嗎？
    2021-12-17 10:37:48
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的，留待下期抵扣，免抵退稅額是有個上限的。超過這個上限剩余的進賬就留待下期抵扣了

    2021-12-17 10:42:23
  • 收起
    T同學(xué)學(xué)員追問
    明白了，謝謝
    2021-12-17 11:10:48
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不客氣，親愛的同學(xué)，繼續(xù)加油！！

    2021-12-17 11:43:26
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其他回答

  • 學(xué)同學(xué)
    什么是當(dāng)期免抵稅額，當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額
    • S老師
      免抵稅額為進項的扣減。
      免抵退稅為應(yīng)納稅額的比較項目。
      當(dāng)期應(yīng)退稅額為上述二者比較的越小者。
  • 肥同學(xué)
    如當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額,為什么則:當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 ，當(dāng)期應(yīng)退稅額不應(yīng)該是當(dāng)期應(yīng)該退的稅嗎，留抵的不是抵扣了嗎？ 當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額,則:當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0。這個公式也不懂 麻煩老師解答
    • 俞老師
      你好同學(xué) 因為有退稅的情況下，這個金額就是我們算出來的進項多的部分，
    • 肥同學(xué)
      還是不懂，老師可以詳細給我講一下這些嗎
    • 俞老師
      出口免抵退總的原理是讓出口企業(yè)以不含稅價參與競爭，使企業(yè)整體稅負為零，即出口環(huán)節(jié)免，出口之前國內(nèi)采購負擔(dān)的退還。 生產(chǎn)企業(yè)的退稅依據(jù)是生產(chǎn)出來的成品的對外售價，即出口離岸價作計稅依據(jù)=出口發(fā)票注明的外銷出口金額。 外貿(mào)企業(yè)退稅依據(jù)是在國內(nèi)采購該出口貨物的買價，由于外貿(mào)企業(yè)對采購貨物未重新生產(chǎn)、加工、投入，增值，退的是買的時候負擔(dān)的增值稅，即購進時專用發(fā)票上注明的金額。 生產(chǎn)企業(yè)為什么不是退原料的稅？是因為生產(chǎn)企業(yè)買來的是原料，出口的是加工的產(chǎn)品，將買的原料、輔料、能源、動力都退掉，沒法一一計算，只能用生產(chǎn)出來的產(chǎn)品的出口價作為出口退稅的退稅依據(jù)。 生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)成品如果外銷，收不來銷項，如果內(nèi)銷可以收回。 當(dāng)應(yīng)納小于0，說明國內(nèi)采購各種能源、輔料、設(shè)備、動力所負擔(dān)的進項稅大于國內(nèi)銷售產(chǎn)品收回的銷項稅額，這是由于采購的一部分貨物用于了免稅出口產(chǎn)品的生產(chǎn)，這部分免稅出口產(chǎn)品所負擔(dān)的正是要給他退的，具體退多少，要計算。 免：出口環(huán)節(jié)。 抵：全部采購的進項稅和內(nèi)銷收回的銷項稅之間的抵頂。 退：當(dāng)應(yīng)納小于0時，出口貨物國內(nèi)采購的要退。 更通俗點打個比方：A公司是出口企業(yè)，國家為了增加其競爭力，采取的是增值稅零稅率政策，進貨100萬，進項17，銷售200萬，正常應(yīng)交17萬；讓銷項稅等于0，進項稅也等于0。進項17要么退你錢，要么拿它跟A公司賣給國內(nèi)企業(yè)的銷項稅去抵。剛開始是全退，后來降低退稅率，免抵指的是可和國內(nèi)的去抵，退的話退錢，不讓免抵退的要形成成本，免抵退說的是進項稅部分要執(zhí)行免抵退。 執(zhí)行免抵退政策的企業(yè)第一個是不讓免抵的部分是自己承擔(dān)了： 借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費——進項稅額轉(zhuǎn)出 免抵的部分，是指拿它和國內(nèi)銷售的銷項稅金相沖，也是構(gòu)成一個少交稅的事實： 借：應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）； 按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額： 借：其他應(yīng)收款 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）； 借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款
  • 佳同學(xué)
    為什么當(dāng)期期末留抵稅額<=當(dāng)期免抵退稅額則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
    • 張老師
      當(dāng)期免抵退稅額=出口收入退稅率，就是指，當(dāng)期可以退稅的額度。
      也就是說：當(dāng)期期末留抵稅額<=當(dāng)期免抵退稅額時，才能退回留抵的進項稅；
      當(dāng)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期退稅額=免抵退稅額。
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