17年7月取得政府補足，當(dāng)期一次性計入，17年遞延收益稅基不是100嗎？

D還是不理解，2017.7月取得政府補足，當(dāng)期一次性計入，2017年遞延收益的稅基不該是100嗎

@同學(xué)
2021-12-16 14:50:50
閱讀量 281
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于17年7月取得政府補足，當(dāng)期一次性計入，17年遞延收益稅基不是100嗎？我的回答如下：

    認真的同學(xué)，

    遞延收益是屬于負債類科目，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額，17年年末，賬面價值為87.5，未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額也是為87.5

    在取得的當(dāng)期一次性繳納了稅款，那么以后期間就不用再繳稅了，此時形成的是遞延所得資產(chǎn)喔

    希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！


    以上是關(guān)于稅,稅基相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-16 15:47:04
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其他回答

  • 小同學(xué)
    取得政府補助不是首先記入到遞延收益科目嗎？遞延收益不是負債類科目嗎？怎么理解取得時記入當(dāng)期損益呀？
    • 汪老師
      他只是對名義金額的政府補助，只有1元，直接計入了當(dāng)期損益，不在通過遞延收益科目了
    • 小同學(xué)
      以公允價值計量的也要先通過遞延收益科目是吧？
    • 汪老師
      跟資產(chǎn)相關(guān)的政府補助就要先通過遞延收益，損益相關(guān)的政府補助可以直接損益化了
  • 睿同學(xué)
    老師，政府補助的遞延收益，當(dāng)年要交納企業(yè)所得稅嗎？
    • 史老師
      你好，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2009]87號）第一條規(guī)定，對企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除： 　　（一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途； 　?。ǘ┴斦块T或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求； （三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
    • 睿同學(xué)
      老師，我在網(wǎng)上也搜到這個了，就是讀不懂才來問的，您能用自己的語言幫忙寫一下嗎？
    • 史老師
      符合這三個條件的 （一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途； 　?。ǘ┴斦块T或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求； （三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。 免所得稅
  • 淡同學(xué)
    老師請問政府補助資金是不是可以一次性計入營業(yè)外收入，而不通過遞延收益？
    • 董老師
      這個的話，要分情況。如果是補助與未來資產(chǎn)相關(guān)的，記入遞延收益。 如果是補助與以前成本費用相關(guān)的話，是記入營業(yè)外收入/其他收益的哦
    • 淡同學(xué)
      剛才聽課時講到需要購買環(huán)保備，自籌一部分，向國家申請補助一部分，當(dāng)補助這部分資金到位要不要記入遞延收益？
    • 董老師
      這個的話，是用于資產(chǎn)購買的，是要記入遞延收益的哦
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