若抵消固定資產(chǎn)中的內(nèi)部交易損益屬于賣方作為固定資產(chǎn)，是否就不用寫抵消多計提的累計折舊的分錄？

其他回答

• j同學(xué)
  18年6月，A公司向其全資子公司B公司銷售商品一件價值1000萬元,該商品的成本為800萬元，向乙醇入銀行。B司將所購商品作為管理用固定資產(chǎn)使用,固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為五年寂靜，殘值為0,從2018年7月起計提折舊。(假設(shè)該年度僅發(fā)生了這一筆內(nèi)部固定資產(chǎn)交易。) 1.編制2018年末內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的有關(guān)抵銷分錄。(包括固定資產(chǎn)原價中包含的內(nèi)部交易未實現(xiàn)利潤的抵銷分錄，當(dāng)年多計提累計折舊的抵銷分錄。) 2.至2019年末內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的有關(guān)抵銷分錄。(括固定資產(chǎn)原價中包含的內(nèi)部交易未實現(xiàn)利潤的抵銷分錄，年多計提累計折舊的抵銷分錄，前年度累計折舊中多計部分的抵消分錄。)
  • 封老師
    借，營業(yè)收入1000 貸，營業(yè)成本800 固定資產(chǎn)200 借，固定資產(chǎn)20 貸，管理費用20 借，年初未分配利潤200 貸，固定資產(chǎn)200 借，固定資產(chǎn)60 貸，年初未分配利潤20 管理費用40
• 和同學(xué)
  制作合并報表時，內(nèi)部交易產(chǎn)生的存貨，固定資產(chǎn)的賣出或者折舊影響凈利潤么？為什么老師講的這個題，凈利潤考慮了內(nèi)部交易的存貨，但是2018年這個真題，就沒有考慮固定資產(chǎn)的折舊，而是在抵權(quán)益，抵損益后才寫的固定資產(chǎn)抵消分錄？
  • N老師
    前者是取得控制前。后者是控制的子公司
  • 和同學(xué)
    針對前者，因為是按權(quán)益法核算，沒看到完整圖片，需要按公允價值去調(diào)整凈利潤。 針對后者，題目也是不完整，不需要對內(nèi)部交易調(diào)整投資單位凈利潤。會計準(zhǔn)則有規(guī)定，母公司向子公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應(yīng)當(dāng)全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利潤”。子公司向母公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應(yīng)當(dāng)按照母公司對該子公司的持股比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。
• 程同學(xué)
  累計折舊是固定資產(chǎn)的備抵項，但是為什么在固定資產(chǎn)清理時，分錄是 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 應(yīng)交稅費 貸：固定資產(chǎn)？ 累計折舊增加不應(yīng)該是在貸方嗎？
  • C老師
    你好，累計折舊平時是在貸方的，現(xiàn)在是清理，處理他了，把貸方的累計沖平~~~所以借方列了一個同樣的金額！
  • 程同學(xué)
    老師，可以詳細(xì)分析一下我剛剛列出來的那個分錄嗎？謝謝。
  • C老師
    第一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 分錄為 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 第二：發(fā)生清理費用時： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款、應(yīng)繳稅費等 第三、處置的收入 借：銀行存款 等相關(guān)科目 貸：固定資產(chǎn)清理 第四， 清理凈損益 如果是凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 如果是凈損失 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理
  • 程同學(xué)
    老師，我不理解第一個分錄 借：固定資產(chǎn)清理（金額怎么算？） 累計折舊 ? 應(yīng)交稅費 ?貸：固定資產(chǎn)
  • C老師
    老師我可以這樣理解嗎？固定資產(chǎn)清理可以理解為這個固定資產(chǎn)未用價值，累計折舊為已用價值 固定資產(chǎn)為總價值 。
  • 程同學(xué)
    是的！固定資產(chǎn)要清理了，原來科目的余額肯定全部要清0，所以貸方是固定資產(chǎn)的原值 ，借方是該固定資產(chǎn)累計計提的折舊 ，差額就列入固定資產(chǎn)清理