其他債權(quán)投資的賬面余額、賬面價(jià)值、攤余成本以及公允價(jià)值，如何區(qū)分？

其他債權(quán)投資的賬面余額，賬面價(jià)值，攤余成本，公允價(jià)值，有點(diǎn)分不清，具體是什么的變動(dòng)分別影響以上四項(xiàng)呢，這個(gè)題2018年末，2019年初的攤余成本，我以為是300－35－12＝253，我感覺(jué)是有點(diǎn)跟債權(quán)投資混了，我是哪里不對(duì)，麻煩老師幫忙解答以上問(wèn)題謝謝

桃同學(xué)
2021-12-12 18:20:49
閱讀量 2837
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于其他債權(quán)投資的賬面余額、賬面價(jià)值、攤余成本以及公允價(jià)值，如何區(qū)分？我的回答如下：

    同學(xué)你好：

    我們先說(shuō)用處：攤余成本就一個(gè)用處，他是算下一年財(cái)務(wù)費(fèi)用或者投資收益的基數(shù)。

    賬面價(jià)值公允價(jià)值這個(gè)是我們計(jì)量的時(shí)候經(jīng)常說(shuō)的一個(gè)名詞，其中賬面價(jià)值是我們記賬用的金額，就是一個(gè)科目把他全部二級(jí)科目以及備抵類加減后最干凈的一個(gè)數(shù)。公允價(jià)值簡(jiǎn)單說(shuō)市場(chǎng)價(jià)。

    對(duì)這個(gè)題來(lái)說(shuō)：

    首先其他債投他叫公允模式后續(xù)計(jì)量的金融資產(chǎn)，那么期末的公允價(jià)值就是賬面價(jià)值，2018年的公允價(jià)值是265

    但是攤余成本是其他債投兩個(gè)二級(jí)科目（成本、利調(diào)）的余額，即300，無(wú)利調(diào)。但是復(fù)雜的題他會(huì)給一個(gè)減值，這個(gè)減值分3個(gè)階段，最后一個(gè)階段的減值（12）減去后是攤余成本

     


    希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~如果還有問(wèn)題同學(xué)可以繼續(xù)提問(wèn)；如果問(wèn)題解決了，請(qǐng)同學(xué)給個(gè)評(píng)價(jià)哦。


    以上是關(guān)于額,賬面余額和賬面價(jià)值相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-12 18:37:11
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    桃同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    攤余成本＝賬面余額－減值，那這里的攤余成本，不是應(yīng)該等于成本300－公允全價(jià)值變動(dòng)35－減值12＝253么。其他債權(quán)投資攤余成本＝賬面余額－減值，這里的減值，是指借：信用減值損失，貸其他綜合收益，對(duì)吧，而賬面價(jià)值＝賬面余額－備抵科目，但是由于其他債權(quán)投資，并沒(méi)有類似“其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”這樣的科目，所以它的賬面價(jià)值，就等于賬面余額？賬面價(jià)值和攤余成本的差額，也就是差借：信用減值損失，貸其他綜合收益這筆的減值？這塊太蒙了老師
    2021-12-12 19:06:58
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    錯(cuò)，攤余成本是絕對(duì)不能加進(jìn)去公變的，你看我上面給你寫了，只考慮成本和利調(diào)這倆

    2021-12-12 19:07:51
  • 收起
    桃同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    如果這道題改成到2018年末，是第三階段減值12萬(wàn)元，那么2019年末算投資收益時(shí)，就是用（300－12）×8%＝23.04對(duì)吧，分錄怎么寫，貸方是投資收益23.04，借方是應(yīng)收利息多少呢，已經(jīng)減值了，還是用原面值乘原票面利率300乘8%等于24嗎？？如果是這么算，那差額怎么辦，是再貸一個(gè)其他債權(quán)投資－－利息調(diào)整？這個(gè)題原本也沒(méi)有利息調(diào)整需要攤銷呀，像債權(quán)投資，我也有這樣的問(wèn)題，就是減值以后，下一年的分錄怎么寫，借方還是不是原來(lái)的名義利息呢，我總覺(jué)得不應(yīng)該是了，應(yīng)該少了才對(duì)，因?yàn)闇p值了預(yù)期現(xiàn)金流入少了呀
    2021-12-12 22:26:01
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這個(gè)地方想的很好，但是沒(méi)有統(tǒng)一答案和例題?？荚囈膊簧婕啊Ｒ话愎咎幚響?yīng)收利息還是按雙面相乘，債投或其他債投減值不代表應(yīng)收利息會(huì)變動(dòng)。

    所以一般題目如果讓往后寫就是前兩階段，如果是最后一階段只問(wèn)實(shí)際利息。

    2021-12-13 21:43:20
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其他回答

  • 微同學(xué)
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    • 全老師
      你好，同學(xué)。 1，對(duì)的 2，正確 3，其他債權(quán)投資，賬面價(jià)值=公允價(jià)值
    • 微同學(xué)
      金融資產(chǎn): 債權(quán)投資，其他債權(quán)投資，其他權(quán)益工具，交易性金融資產(chǎn)。 賬面價(jià)值都＝公允價(jià)值
    • 全老師
      債權(quán)投資沒(méi)有公允價(jià)值債券投資的賬面價(jià)值。等于他的這個(gè)攤余成本等于賬面余額。
  • 黃同學(xué)
    其他債券投資的攤余成本和賬面余額有什么區(qū)別，公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入賬面余額嗎
    • 徐老師
      不計(jì)入的，這個(gè)主要就是公允價(jià)值變動(dòng)
  • 舊同學(xué)
    老師 其他債券投資 明細(xì)中 成本 利息調(diào)整 應(yīng)計(jì)利息公允價(jià)值變動(dòng) 還有減值（計(jì)入其他綜合收益？）賬面價(jià)值賬面余額攤余成本公允價(jià)值怎么區(qū)別
    • A老師
      你好 ?其他債券投資就是以公允價(jià)值計(jì)量的 所以公允價(jià)值=賬面價(jià)值=成本%2B利息調(diào)整%2B公允價(jià)值變動(dòng)? %2B減值 一般認(rèn)為其他債權(quán)投資的賬面余額,只包括成本和利息調(diào)整的明細(xì)科目,不包括公允價(jià)值變動(dòng)
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