這個抵消分錄跟哪個分錄抵消呀？

其他回答

• .同學(xué)
  老師，這個抵消分錄怎么做？？
  • A老師
    子公司當(dāng)期凈利潤是多少？控股比例是多少？合并日子公司的凈資產(chǎn)是多少？
  • .同學(xué)
    不需要計算，只需要把分錄做出來就可以了，想問下老師，子公司當(dāng)期分工200萬和提取盈余公積的權(quán)益法還原分錄和抵消分錄怎么做呢，麻煩老師了
  • A老師
    借：投資收益 （調(diào)整后的凈利潤乘以控制比例） 少數(shù)股東損益（調(diào)整后的凈利潤乘以少數(shù)比例） 年初未分配利潤 （上期個別報表余額） 貸：提取盈余公積（本期股東權(quán)益變動表發(fā)生） 向股東分配股利（本期股東權(quán)益變動表發(fā)生） 年末未分配利潤（期末個別報表余額）
• 劉同學(xué)
  這一章企業(yè)合并里，抵消分錄這四個字的意思是啥，為啥會有抵消，都應(yīng)該怎么抵消，怎么列抵消分錄，有啥原理么
  • 譚老師
    你好，合并抵消指母公司在編制合并會計報表時，以母公司和子公司的個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)，將母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對母公司和子公司的個別財務(wù)報表有關(guān)項目的影響與合并財務(wù)報表相關(guān)項目的影響之間所存在的差異進(jìn)行抵消。 比如母公司賬面上對子公司的長期股權(quán)投資，在子公司報表上體現(xiàn)的就是實(shí)收資本等項目，如果合并的時候不抵消而是直接相加，就重復(fù)計算了，所以要編制合并抵銷分錄，借：實(shí)收資本，貸：長期股權(quán)投資。這樣能夠還原真實(shí)的資產(chǎn)、負(fù)債、利潤等情況。 還有比如內(nèi)部交易，母公司把貨物賣給子公司，子公司又都銷售出去了，合并抵消分錄，借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：主營業(yè)務(wù)成本。
  • 劉同學(xué)
    那把實(shí)收資本和長期股權(quán)投資都抵消了，還剩下啥，不就都沒了沒
  • 譚老師
    那子公司都把貨物銷售出去了，為啥主營業(yè)務(wù)收入還在借方呢，銷售出去了，不應(yīng)該在貸方呢
  • 劉同學(xué)
    因?yàn)檫@些內(nèi)部交易并沒有真正增加交易額和利潤，所以要抵消了，現(xiàn)在合并報表的層面看，內(nèi)部交易是不體現(xiàn)的。就好比家族分財產(chǎn)，對于個人來說從堂兄堂弟那拿到些東西了，但是對于族長來說，東西都在家族內(nèi)部流動，并沒有增值。
  • 譚老師
    那抵消的東西去哪了呢
• 趙同學(xué)
  那18年的這個抵消分錄不用寫嗎 甲公司的調(diào)整抵消分錄 甲對丙投資30% 內(nèi)部交易不用寫嗎？這個題里面為什么丙公司的抵消分錄不寫呢
  • 吳老師
    甲公司持有丙公司只有30%，是重大影響不是控制，所以丙公司不納入合并范圍，合并報表中不需要編寫抵消分錄
• k同學(xué)
  老師好，這里的抵消怎么抵消分錄是未分配利潤
  • 董老師
    因?yàn)榈搅说?年，信用減值損失影響的是未分配利潤了
  • k同學(xué)
    怎么影響的是未分配利潤，有點(diǎn)搞不懂
  • 董老師
    你上年度是信用減值損失，這是損益科目，損益科目，下年度就是未分配利潤了