這個抵消分錄跟哪個分錄抵消呀？

其他回答

• .同學
  老師，這個抵消分錄怎么做？？
  • A老師
    子公司當期凈利潤是多少？控股比例是多少？合并日子公司的凈資產是多少？
  • .同學
    不需要計算，只需要把分錄做出來就可以了，想問下老師，子公司當期分工200萬和提取盈余公積的權益法還原分錄和抵消分錄怎么做呢，麻煩老師了
  • A老師
    借：投資收益 （調整后的凈利潤乘以控制比例） 少數(shù)股東損益（調整后的凈利潤乘以少數(shù)比例） 年初未分配利潤 （上期個別報表余額） 貸：提取盈余公積（本期股東權益變動表發(fā)生） 向股東分配股利（本期股東權益變動表發(fā)生） 年末未分配利潤（期末個別報表余額）
• 劉同學
  這一章企業(yè)合并里，抵消分錄這四個字的意思是啥，為啥會有抵消，都應該怎么抵消，怎么列抵消分錄，有啥原理么
  • 譚老師
    你好，合并抵消指母公司在編制合并會計報表時，以母公司和子公司的個別財務報表為基礎，將母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內部交易對母公司和子公司的個別財務報表有關項目的影響與合并財務報表相關項目的影響之間所存在的差異進行抵消。 比如母公司賬面上對子公司的長期股權投資，在子公司報表上體現(xiàn)的就是實收資本等項目，如果合并的時候不抵消而是直接相加，就重復計算了，所以要編制合并抵銷分錄，借：實收資本，貸：長期股權投資。這樣能夠還原真實的資產、負債、利潤等情況。 還有比如內部交易，母公司把貨物賣給子公司，子公司又都銷售出去了，合并抵消分錄，借：主營業(yè)務收入，貸：主營業(yè)務成本。
  • 劉同學
    那把實收資本和長期股權投資都抵消了，還剩下啥，不就都沒了沒
  • 譚老師
    那子公司都把貨物銷售出去了，為啥主營業(yè)務收入還在借方呢，銷售出去了，不應該在貸方呢
  • 劉同學
    因為這些內部交易并沒有真正增加交易額和利潤，所以要抵消了，現(xiàn)在合并報表的層面看，內部交易是不體現(xiàn)的。就好比家族分財產，對于個人來說從堂兄堂弟那拿到些東西了，但是對于族長來說，東西都在家族內部流動，并沒有增值。
  • 譚老師
    那抵消的東西去哪了呢
• 趙同學
  那18年的這個抵消分錄不用寫嗎 甲公司的調整抵消分錄 甲對丙投資30% 內部交易不用寫嗎？這個題里面為什么丙公司的抵消分錄不寫呢
  • 吳老師
    甲公司持有丙公司只有30%，是重大影響不是控制，所以丙公司不納入合并范圍，合并報表中不需要編寫抵消分錄
• k同學
  老師好，這里的抵消怎么抵消分錄是未分配利潤
  • 董老師
    因為到了第2年，信用減值損失影響的是未分配利潤了
  • k同學
    怎么影響的是未分配利潤，有點搞不懂
  • 董老師
    你上年度是信用減值損失，這是損益科目，損益科目，下年度就是未分配利潤了