領(lǐng)用自產(chǎn)貨物,用于構(gòu)建不動產(chǎn),為何涉及進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出和待抵扣?

領(lǐng)用自產(chǎn)貨物,用于構(gòu)建不動產(chǎn),不是外購,怎么會涉及到進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出和待抵扣呢?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄,無法明白

N同學(xué)
2019-12-09 14:42:42
閱讀量 577
  • 鄭老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于領(lǐng)用自產(chǎn)貨物,用于構(gòu)建不動產(chǎn),為何涉及進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出和待抵扣?我的回答如下:

    愛思考的注會寶寶,你好。
    1、不管是外購原材料還是自產(chǎn)產(chǎn)品,只要是專用于建造不動產(chǎn)的,那么在購入原材料時就已經(jīng)把進(jìn)項(xiàng)稅分成兩部分了,60%作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,40%部分作為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,后續(xù)建造過程中領(lǐng)用時就不用單獨(dú)做處理;如果購入原材料時沒有明確使用目的,一般都是把全部的增值稅作為當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,后期用于不動產(chǎn)建造時,就需要把40%對應(yīng)的部分轉(zhuǎn)出到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此題目中要轉(zhuǎn)出5.1*40%。
    2、如果是安裝固定資產(chǎn)領(lǐng)用自家產(chǎn)品的,通常不按照視同銷售處理。只是安裝不動產(chǎn)時,涉及的進(jìn)項(xiàng)稅要相應(yīng)轉(zhuǎn)出。
    2019年4月以后分期抵扣的制度以前沒有了,所以凡是后期的題目,不需要在這樣做了。
    以上回復(fù)希望能幫助同學(xué)理解,如有疑問,我們及時溝通~


    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-12-09 16:11:51
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    N同學(xué)學(xué)員追問
    第2點(diǎn)還是不明白。既然是自產(chǎn)產(chǎn)品用于構(gòu)建不動產(chǎn),哪來的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?難不成得追溯到生產(chǎn)這個產(chǎn)品的原材料進(jìn)項(xiàng)稅嗎?如果不是的話,單就產(chǎn)品而言,自產(chǎn)產(chǎn)品,也只是從生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)過來的。
    2019-12-11 06:54:11
  • 林老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的寶寶你好,

    是的,你的理解正確。是追溯到原材料的進(jìn)項(xiàng)稅。

    這個是比較老的題了,以前需要分期抵扣,現(xiàn)在其實(shí)已經(jīng)取消了,如果仍有疑問,歡迎繼續(xù)提出,加油哦~

    2019-12-11 10:02:55
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    N同學(xué)學(xué)員追問
    有點(diǎn)暈了。剛好看郁剛老師的基礎(chǔ)班,固定資產(chǎn)這一章。圖一的是題目,圖三的答案,在涉及到領(lǐng)用庫存商品時并沒有進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。。?;蛘邠Q個說法,現(xiàn)行準(zhǔn)則下,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品建造不動產(chǎn),應(yīng)該如何處理?
    進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
    2019-12-11 21:08:08
  • 田老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的呢,現(xiàn)行稅法規(guī)定,不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用原材料,進(jìn)項(xiàng)稅可以一筆抵扣,所以不需要再做出轉(zhuǎn)出分錄了呢。

    這里不必惶恐,按照新政策去記憶以后的分錄就好了。

    加油呢。

    2019-12-12 11:12:17
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