為什么要計算免抵退稅不得免征和抵扣的稅額?什么是征稅率?

為什么要計算免抵退稅不得免征和抵扣的稅額?什么是征稅率?什么是退稅率?老師能否舉例說明。

K同學(xué)
2021-11-11 13:24:38
閱讀量 280
  • 廖老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于為什么要計算免抵退稅不得免征和抵扣的稅額?什么是征稅率?我的回答如下:

    愛思考(?°з°)-?的童鞋,你好鴨~

    征收稅就是要征收多少稅的稅率,退稅率是國家規(guī)定退多少稅的稅率,一般是征的多,退的少,就會有個差 ,這個差是不抵扣進(jìn)項的,就叫

    不得免征和抵扣的稅額。

     繼續(xù)堅持學(xué)習(xí)喔~~~勝利的曙光就要來臨啦?。?!


    以上是關(guān)于率,征稅率相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-11 14:14:59
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其他回答

  • 徐同學(xué)
    什么是免抵退稅不得免征和抵扣的稅額
    • N老師
      1、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨 物征稅率-出口貨物退稅率) ;
      2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價× (出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額 抵減額;
      3、免抵退稅不得免征和抵扣稅額”的實質(zhì)實行免抵退管理辦法,退稅率是國家規(guī)定的,所以出口貨物名義征稅率和退稅率之間存在一個差額,如名義征稅率17%,退稅率13%,差額4%,這部分實際上是既不免稅也不得抵扣的,反過來說就是應(yīng)納稅額的增加項目,這也可以從應(yīng)納稅額的公式看出來。增值稅納稅申報時應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理;
      4、當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)所出口的貨物中有使用免稅購進(jìn)的原材料生產(chǎn)時(包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原料或進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件),由于購進(jìn)這些免稅材料時本身就沒有增值稅進(jìn)項稅額,這部分免稅購進(jìn)原材料的進(jìn)項稅額應(yīng)從免抵退稅不得免征 和抵扣稅額中扣除。這就是“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。
  • M同學(xué)
    免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?
    • 李老師
      實際上“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”=(銷售價款-免稅進(jìn)口料件價格)(銷售品的征稅率-銷售品的退稅率)+免稅進(jìn)口料件價格(免稅進(jìn)口料件的征稅率-免稅進(jìn)口料件的退稅率)

      這和計算購入原材料,同時支付運費,此后原材料發(fā)生因管理造成的損失時計算進(jìn)項轉(zhuǎn)出額時所采用的方法是相同的,因為銷售價款中包含稅率不同的兩部分,所以要將其分開兩部分計算。

      由于:
      免稅進(jìn)口料件的征稅率=0
      免稅進(jìn)口料件的退稅率=0

      所以:作為組成銷售價款的一部分的免稅進(jìn)口料件所對應(yīng)的免抵退稅不得免征和抵扣稅額(實際也就是進(jìn)項轉(zhuǎn)出額)為零。

      正因免稅進(jìn)口料件的征稅率和退稅率都為零,因此上式也可以寫作:
      “免抵退稅不得免征和抵扣稅額”=銷售價款(銷售品的征稅率-銷售品的退稅率)-免稅進(jìn)口料件價格(銷售品的征稅率-銷售品的退稅率)

      而這一部分——“免稅進(jìn)口料件價格(銷售品的征稅率-銷售品的退稅率)”,就被稱為免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

      學(xué)習(xí)免抵退不必要拘泥于“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”及“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”等字面的東西,實際需要理解的是進(jìn)項轉(zhuǎn)出的實質(zhì)及原因。
  • S同學(xué)
    什么是免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額?
    • 周老師

      比如你出口的產(chǎn)品征收的增值稅稅率是17%,退稅率是15%。

      那么這兩者的差額2%就是免抵退稅辦法不得抵扣的稅額,需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出并在增值稅納稅申報表附表2上填寫對應(yīng)的金額。

      免抵退稅

      生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價(fob)以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)(委托代理出口的,出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的),若以其他價格條件成交的,應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。

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