能否講解一下此題卷煙消費(fèi)稅、增值稅和關(guān)稅等的計(jì)算?

老師,可以幫我做做這個(gè)題嗎,稅法忘完了,好慘

趙同學(xué)
2021-11-09 10:28:00
閱讀量 323
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于能否講解一下此題卷煙消費(fèi)稅、增值稅和關(guān)稅等的計(jì)算?我的回答如下:

    勤奮好學(xué)的同學(xué)你好:
    1)=500× (1+10%) × (1+20%) ×10%+10×9%=66.9(萬)
    2) 進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅= (260+10+5) ×20%=275× 20%=55 (萬元)
    3) 5日從國(guó)外進(jìn)口B牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,文付境外成交價(jià)折合人民幣260萬元、到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元;
    每條價(jià)格= (275+55+150×400÷10000) ÷ (1-36%) ÷  (250×400) =0.00525 (萬元)=52.5 (元) <70 (元/條)   適用稅率36%
    組成計(jì)稅價(jià)格=(275+55+150×400÷10000) ÷ (1-36%) =525 (萬元)
    4)進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅=525*13%=68.25(萬元)
    5)銷售和視同銷售增值稅銷項(xiàng)稅額= (300+10) ×1.35× 13%+720× 13%=148.005 (萬元)
    6)進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3 (萬元)
    7) 30口盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)由丁管理不善庫(kù)存的外購(gòu)已稅煙絲15萬元(運(yùn)輸貴用0.93萬元)霉?fàn)€變質(zhì)。
    損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額= (15-1) x 13%+1x 9%=1.91萬元
    8 ) 企業(yè)3月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅=148.005- (66.9+68.25+1.3-1.91) =13.465 (萬元)
    9 )企業(yè)3月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(300+10) ×1.35 ×36%+ (300+10) ×150/10000=155.3 (萬元)
    A卷煙單價(jià)=13500 / 250=54 (元) ,適用稅率36%
     同學(xué)你好,這道題是往年的題進(jìn)行改編,希望同學(xué)熟練掌握計(jì)算方法即可,數(shù)字由于按目前稅率改的,老師這邊是一個(gè)個(gè)核對(duì)進(jìn)行改的,沒有相應(yīng)的答案參考,歡迎同有問題隨時(shí)交流!


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅和消費(fèi)稅相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-09 12:11:55
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其他回答

  • l同學(xué)
    求強(qiáng)人解答關(guān)于卷煙的消費(fèi)稅的題
    • N老師
      (1)8月1日,期初結(jié)存煙絲買價(jià)20萬元,8月31日,期末結(jié)存煙絲買價(jià)5萬元。
       ?。?)8月3日,購(gòu)進(jìn)已稅煙絲買價(jià)10萬元,取得增值稅專用發(fā)票,煙絲已于8月10日入庫(kù)。
        分析過程:數(shù)據(jù)為計(jì)算扣除外購(gòu)已稅煙絲已納的消費(fèi)稅時(shí)使用。
       ?。?)8月6日,發(fā)往b煙廠煙葉一批,委托b煙廠加工煙絲,發(fā)出煙葉成本20萬元,支付加工費(fèi)8萬元,b煙廠沒有同類煙絲銷售價(jià)格。
        分析過程:數(shù)據(jù)為收回?zé)熃z時(shí)計(jì)算委托方代收代繳的消費(fèi)稅時(shí)使用,即受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品價(jià)格,要按組成計(jì)稅價(jià)格公式計(jì)算。
       ?。?)8月20日,委托b煙廠幫加工的煙絲收回,出售一半取得收入25萬元,生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用另一半。
        分析過程:委托b煙廠加工的煙絲收回,應(yīng)計(jì)算并支付委托方代收代繳的消費(fèi)稅為:
        (200000+80000)/(1-30%)×30%=①(元)
        一半銷售:免稅
        一半連續(xù)生產(chǎn)卷煙:可扣除
       ?。?)8月27日,銷售乙級(jí)卷煙取得了收入100萬元,銷售外購(gòu)煙絲取得收入10萬元。
        分析過程:應(yīng)納消費(fèi)稅為:100×150+1000000×36%+100000×36%=②(元)
       ?。?)8月28日,沒收逾期未收回的乙級(jí)卷煙包裝物押金23400元。 分析過程:應(yīng)納消費(fèi)稅為:23400/(1+17%)×36%=③(元) 這里只要注意將包裝物押金23400元還原為不含增值稅的銷售額計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅即可。
       ?。?)8月29日,收回委托個(gè)體戶張某加工的煙絲(發(fā)出煙葉成本為2萬元,支付加工費(fèi)1060元,張某所在的地方同類煙絲銷售價(jià)格為3萬元),直接出售取得收入3.5萬元。
        分析過程:應(yīng)納消費(fèi)稅為:35000×30%=④(元)
        計(jì)算該煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 綜上所述,該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為:
       ?、?+ ② + ③ + ④ -(100000+200000-50000)×30% -(200000+80000)/(1-30%)×30%÷2
  • 郝同學(xué)
    關(guān)于卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算
    • 余老師
      這個(gè)問題根本原因在于你對(duì)價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅的概念沒做好很好的區(qū)分。
      銷售價(jià)款中含稅就是價(jià)內(nèi)稅,不含稅就是價(jià)外稅。具體的稅種,增值稅是價(jià)外稅,消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅,就是說增值稅的計(jì)稅銷售額不含增值稅,消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額要含消費(fèi)稅。
      所以來看你這道題,600元是含在稅里的,整個(gè)消費(fèi)稅都是含在80000,所以這個(gè)就是計(jì)稅依據(jù)。
      舉個(gè)例子,一件商品,成本30元,利潤(rùn)40元,消費(fèi)稅率30%,那么應(yīng)交消費(fèi)稅是(30+40)/(1-0.3)0.3=30元。所以呢,老板自己會(huì)乖乖提價(jià)到100元銷售,這就是消費(fèi)稅在抑制消費(fèi)上的強(qiáng)大能力。
  • B同學(xué)
    計(jì)算進(jìn)口卷煙的消費(fèi)稅增值稅怎么算
    • 寧老師
      同一個(gè)問題,為何要提問兩次呢

      首先,你寫的題目有誤吧
      ‘每條200支’,不是‘每條200條’
      運(yùn)輸費(fèi)是120000元吧否則關(guān)稅完稅價(jià)格怎么又變成2200000元了
      我假設(shè)是2200000元。

      先要確定每條的調(diào)撥價(jià)格
      [2200000(1+20%)+15080000/250]/(1-36%)/80000=52.5 元
      不滿70元,稅率按36%計(jì)算
      注以上公式中‘36%’這個(gè)稅率是規(guī)定了的,任何卷煙進(jìn)口,都用暫定用它計(jì)算調(diào)撥價(jià)格。

      消費(fèi)稅[2200000(1+20%)+15080000/250]/(1-36%)36%+15080000/250=1560000 元
      增值稅[2200000(1+20%)+15080000/250]/(1-36%)17%=714000 元
  • 大同學(xué)
    關(guān)于卷煙消費(fèi)稅的問題
    • Y老師
      如果你的稅率正確,那么,你的計(jì)算方法是正確的。

      不過,卷煙的消費(fèi)稅進(jìn)行了調(diào)整:

      經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局2009年聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]84號(hào))。對(duì)煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策做出必要調(diào)整。

      新文件規(guī)定,甲類香煙的消費(fèi)稅從價(jià)稅稅率由原來的45%調(diào)整為56%,乙類香煙的消費(fèi)稅從價(jià)稅稅率由原來的45%調(diào)整為36%,雪茄煙由原來的25%調(diào)整為36%,另外在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅,稅率5%。即在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人,凡是批發(fā)銷售的所有牌號(hào)規(guī)格卷煙的,都要按批發(fā)卷煙的銷售額(不含增值稅)乘以5%的稅率繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。

      1.甲類卷煙,即每標(biāo)準(zhǔn)條(200支,下同)調(diào)撥價(jià)格在70元(不含增值稅)以上(含70元)的卷煙,稅率調(diào)整為56%。

      2.乙類卷煙,即每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在70元(不含增值稅)以下的卷煙,稅率調(diào)整為36%。
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