應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅在什么情況下可以抵消？

其他回答

• 花同學(xué)
  應(yīng)稅消費(fèi)品要交增值稅嗎？什么情況下交？
  • 蘇老師
    一般生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，又是增值稅的納稅人。如果是增值稅一般納稅人，對(duì)銷(xiāo)售生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不僅要繳納消費(fèi)稅，還要繳納增值稅。
    
    　　增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售、進(jìn)口貨物，提供加工、修理、修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅勞務(wù)）的各類(lèi)企業(yè)、單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和其他個(gè)人。
    
    　　農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和個(gè)人銷(xiāo)售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；來(lái)料加工復(fù)出口的貨物；國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的外商投資項(xiàng)目和國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目的投資總額之內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備；避孕藥品和用具；向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書(shū)；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；殘疾人組織直接進(jìn)口的供殘疾人專(zhuān)用的物品，可以免征增值稅。
• 。同學(xué)
  老師好，請(qǐng)帶數(shù)字舉例說(shuō)明什么情況下用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 什么情況下用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
  • 周老師
    你好，轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)是一個(gè)過(guò)渡科目，最終是要轉(zhuǎn)入未交增值稅科目。 如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。
  • 。同學(xué)
    未交增值稅是“應(yīng)交稅金”的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專(zhuān)門(mén)用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí)，為應(yīng)交增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅； 當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。 在應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)轉(zhuǎn)出未交增值稅專(zhuān)欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。 　　“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專(zhuān)欄，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳來(lái)繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 　　“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄，注意只對(duì)多預(yù)繳的稅轉(zhuǎn)出。 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
• 君同學(xué)
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅什么情況下結(jié)轉(zhuǎn)到已交增值稅下？
  • 汪老師
    這個(gè)一般納稅人，要是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是沒(méi)有這個(gè)情況，除非你們輔導(dǎo)期？
  • 君同學(xué)
    沒(méi)有，我是想了解已交增值稅這個(gè)三級(jí)科目到底有什么用
  • 汪老師
    輔導(dǎo)期納稅人使用這個(gè)，還是有按日交稅，不是按月，不過(guò)實(shí)務(wù)中我問(wèn)過(guò)，目前還沒(méi)有看到這樣納稅人，
  • 君同學(xué)
    就是絕大部分實(shí)際繳納時(shí)。 借記未交增值稅就可以了嗎？
  • 汪老師
    沒(méi)有輔導(dǎo)期就做未交增值稅