計算遞延所得稅資產(chǎn)時固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎分別為多少？

其他回答

• 成同學
  固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎均為200000，則遞延所得稅為
  • 房老師
    賬面價值和計稅基礎沒有差異 遞延所得稅為零
• 楊同學
  您好，老師，這個遞延所得稅資產(chǎn)210，賬面價值和計稅基礎分別是多少啊
  • 郝老師
    計稅基礎=2700-2700/7.5/2=2520，賬面價值在合并報表認可的是原賬面價值扣除折舊，等于2400-2400/10*3=1680可抵扣暫時性差異=2520-1680=840，遞延所得稅資產(chǎn)=840*0.25=210
  • 楊同學
    老師，計稅基礎是以購買方為標準嗎
  • 郝老師
    是的，購買方價格是計稅基礎的的依據(jù)。
• 湯同學
  為什么資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎 形成遞延所得稅資產(chǎn)
  • 姚老師
    1、資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎：相當于未來可抵扣的多，交納的稅金少。構成可抵扣的暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)。
    資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎：相當于未來可抵扣的減少，交納的稅金多。構成應納稅的暫時性差異，應確認遞延所得稅負債。
    2、資產(chǎn)的計稅基礎，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。
    資產(chǎn)賬面價值是指某科目（通常是資產(chǎn)類科目）的賬面余額減去相關備抵項目后的凈額。如應收賬款賬面余額減去相應的壞帳準備后的凈額為資產(chǎn)賬面價值。
    資產(chǎn)賬面價值是會計核算中賬面記載的資產(chǎn)價值。這種估價方法不考慮現(xiàn)時資產(chǎn)市場價格的波動，也不考慮資產(chǎn)的收益狀況，因而是一種靜態(tài)的估價標準。資產(chǎn)賬面價值取數(shù)方便，但是其缺點是只考慮了各種資產(chǎn)在入帳時的價值而脫離現(xiàn)實的市場價值。