計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別為多少？

其他回答

• 成同學(xué)
  固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為200000，則遞延所得稅為
  • 房老師
    賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)沒有差異 遞延所得稅為零
• 楊同學(xué)
  您好，老師，這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)210，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是多少啊
  • 郝老師
    計(jì)稅基礎(chǔ)=2700-2700/7.5/2=2520，賬面價(jià)值在合并報(bào)表認(rèn)可的是原賬面價(jià)值扣除折舊，等于2400-2400/10*3=1680可抵扣暫時(shí)性差異=2520-1680=840，遞延所得稅資產(chǎn)=840*0.25=210
  • 楊同學(xué)
    老師，計(jì)稅基礎(chǔ)是以購買方為標(biāo)準(zhǔn)嗎
  • 郝老師
    是的，購買方價(jià)格是計(jì)稅基礎(chǔ)的的依據(jù)。
• 湯同學(xué)
  為什么資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 形成遞延所得稅資產(chǎn)
  • 姚老師
    1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)：相當(dāng)于未來可抵扣的多，交納的稅金少。構(gòu)成可抵扣的暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)：相當(dāng)于未來可抵扣的減少，交納的稅金多。構(gòu)成應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    2、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。
    資產(chǎn)賬面價(jià)值是指某科目（通常是資產(chǎn)類科目）的賬面余額減去相關(guān)備抵項(xiàng)目后的凈額。如應(yīng)收賬款賬面余額減去相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備后的凈額為資產(chǎn)賬面價(jià)值。
    資產(chǎn)賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)核算中賬面記載的資產(chǎn)價(jià)值。這種估價(jià)方法不考慮現(xiàn)時(shí)資產(chǎn)市場價(jià)格的波動(dòng)，也不考慮資產(chǎn)的收益狀況，因而是一種靜態(tài)的估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)賬面價(jià)值取數(shù)方便，但是其缺點(diǎn)是只考慮了各種資產(chǎn)在入帳時(shí)的價(jià)值而脫離現(xiàn)實(shí)的市場價(jià)值。