關(guān)于確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的此題,選項(xiàng)C是什么意思?

C選項(xiàng)是什么意思呢,沒看明白,請老師解答一下

淡同學(xué)
2020-03-20 16:12:00
閱讀量 240
  • 盧老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于關(guān)于確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的此題,選項(xiàng)C是什么意思?我的回答如下:

    認(rèn)真的同學(xué),你好,


    企業(yè)合并中,按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債,公允價值跟賬面價值可能會有差異,有關(guān)可能形成可抵扣暫時性差異,可抵扣暫時性差異,以后可以抵稅,所以也要確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。


    商譽(yù)=合并成本-可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額凈資產(chǎn)。 一旦確認(rèn)遞延所得稅的資產(chǎn),那根據(jù)商譽(yù)的計(jì)算公式計(jì)算出來的結(jié)果,就會有差異,在合并報(bào)表中應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整。


    可以簡單理解,商譽(yù)就是多付的錢,現(xiàn)在對方還有所得稅引起的遞延所得稅資產(chǎn),就是對方更值錢了,也就是購買方其實(shí)沒有多付那么多錢,商譽(yù)變少了。


    希望有助于你理解,學(xué)習(xí)加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-20 16:51:00
  • 收起
    淡同學(xué)學(xué)員追問
    按照您的解釋,再根據(jù)選項(xiàng)的描述。我覺得還是要考慮吸收合并的免稅和應(yīng)稅合并的。如果是吸收合并情況下的免稅合并,這個還能調(diào)整商譽(yù)嗎?
    2020-03-21 08:55:00
  • 林老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    注意C 選擇的描述哦。

    C選項(xiàng)說:各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異確認(rèn)遞延,

    既然是可辨認(rèn)資產(chǎn),那就不考慮商譽(yù)了。(商譽(yù)不可辨認(rèn))

    需要計(jì)算除了商譽(yù)以外的資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生的遞延。

    商譽(yù)是倒擠出來的。

    2020-03-21 10:50:00
加載更多
版權(quán)聲明:本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng),任何個人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下,不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會在4個工作日回復(fù),一經(jīng)查實(shí),本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 尊同學(xué)
    這是個多選題 19.關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的表述,正確的有( )。 C.資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)該對遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行復(fù)核A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能抵扣的應(yīng)納稅所得額為限 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債一定會增加利潤表中的所得稅費(fèi)用 D.遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)均不要求折現(xiàn)
    • 劉老師
      A,B,D C可能計(jì)入其他綜合收益,不一定是所得稅費(fèi)用。
  • 愛同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債確認(rèn)的條件是什么?
    • 熊老師
      遞延所得稅:具體細(xì)分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。由于《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號-所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅。即通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ),對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。
      遞延所得稅資產(chǎn)是由可抵扣暫時性差異形成的,所謂的“可抵扣”意思是現(xiàn)在不能稅前抵扣,將來可以稅前抵扣,也就是能減少未來期間的應(yīng)納稅所得額。那么,在調(diào)整本期的凈利潤時,需要在凈利潤基礎(chǔ)上+可抵扣暫時性差異。
      資產(chǎn)的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,符合條件時,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 李同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是什么意思
    • 侯老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是屬于資產(chǎn)類科目,表示未來經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目,表示未能經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè).
  • 荷同學(xué)
    遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思
    • 興老師
      遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是由資產(chǎn)或負(fù)債的按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時差異引起的。一般來說資產(chǎn)的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,形成遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,形成遞延所得稅負(fù)債。
  • 點(diǎn)同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何區(qū)分,什么情況下要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?什么情況下確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?
    • 郝老師
      同學(xué)你好! 資產(chǎn)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 資產(chǎn)的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    • 點(diǎn)同學(xué)
      負(fù)債的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 稅后經(jīng)營凈利潤的計(jì)算公式是什么?

    教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧櫴且呀?jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油!?。∽M瑢W(xué)和家人們健健康康!

  • 攤銷期限不超過一年的確定為資產(chǎn)的合同履約成本是什么?

    教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃拥馁Y產(chǎn),報(bào)表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動資產(chǎn)的。這個屬于收入的知識點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計(jì)從業(yè)
初級會計(jì)職稱
中級會計(jì)職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研