在計(jì)算時(shí)，短期外債比例是25%嗎？

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• 西同學(xué)
  短期負(fù)債和長期負(fù)債的區(qū)別是什么例如
  • 袁老師
    1、短期負(fù)債也叫流動(dòng)負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其它暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。2、長期負(fù)債是指期限超過1年的債務(wù)，包括長期借款、公司債券、住房基金和長期應(yīng)付款等。3、當(dāng)企業(yè)資金總額一定、負(fù)債與權(quán)益的比例關(guān)系一定時(shí)，短期負(fù)債和長期負(fù)債的比例就成為此消彼長的關(guān)系，所以很有必要權(quán)衡長、短期負(fù)債優(yōu)缺點(diǎn)。 4、資金成本一般而言，長期負(fù)債的成本比短期負(fù)債的成本高。這是因?yàn)?(1)長期負(fù)債的利息率要高于短期負(fù)債的利息率。 (2)長期負(fù)債缺少彈性。企業(yè)取得長期負(fù)債后，在債務(wù)期間內(nèi)，即使沒有資金需求，也不易提前歸還，只好繼續(xù)支付利息。 5、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)短期負(fù)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往比長期負(fù)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，這是因?yàn)?(1)短期負(fù)債到期日近，容易出現(xiàn)不能按時(shí)償還本金的風(fēng)險(xiǎn)。 (2)短期負(fù)債在利息成本方面也有較大的不確定性。利用短期負(fù)債籌集資金，必須不斷更新債務(wù)，此次借款到期以后，下次借款的利息為多少是不確定的，因?yàn)榻鹑谑袌?chǎng)上短期負(fù)債的利息率很不穩(wěn)定。 6、難易程度相對(duì)來說，短期負(fù)債的取得比較容易、迅速，長期負(fù)債的取得卻比較難。因?yàn)閭鶛?quán)人在提供長期資金時(shí)，往往承擔(dān)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般都要對(duì)借款的企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)的信用評(píng)估，有時(shí)還要求以一定的資產(chǎn)做抵押。
• 客同學(xué)
  短期負(fù)債和長期負(fù)債的區(qū)別是什么？例如？
  • 胡老師
    1、短期負(fù)債也叫流動(dòng)負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其它暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。2、長期負(fù)債是指期限超過1年的債務(wù)，包括長期借款、公司債券、住房基金和長期應(yīng)付款等。3、當(dāng)企業(yè)資金總額一定、負(fù)債與權(quán)益的比例關(guān)系一定時(shí)，短期負(fù)債和長期負(fù)債的比例就成為此消彼長的關(guān)系，所以很有必要權(quán)衡長、短期負(fù)債優(yōu)缺點(diǎn)。 　　4、資金成本一般而言，長期負(fù)債的成本比短期負(fù)債的成本高。這是因?yàn)椋?　　（1）長期負(fù)債的利息率要高于短期負(fù)債的利息率。 　　（2）長期負(fù)債缺少彈性。企業(yè)取得長期負(fù)債后，在債務(wù)期間內(nèi)，即使沒有資金需求，也不易提前歸還，只好繼續(xù)支付利息。 　　5、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)短期負(fù)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往比長期負(fù)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，這是因?yàn)椋?　?。?）短期負(fù)債到期日近，容易出現(xiàn)不能按時(shí)償還本金的風(fēng)險(xiǎn)。 　?。?）短期負(fù)債在利息成本方面也有較大的不確定性。利用短期負(fù)債籌集資金，必須不斷更新債務(wù)，此次借款到期以后，下次借款的利息為多少是不確定的，因?yàn)榻鹑谑袌?chǎng)上短期負(fù)債的利息率很不穩(wěn)定。 　　6、難易程度相對(duì)來說，短期負(fù)債的取得比較容易、迅速，長期負(fù)債的取得卻比較難。因?yàn)閭鶛?quán)人在提供長期資金時(shí)，往往承擔(dān)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般都要對(duì)借款的企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)的信用評(píng)估，有時(shí)還要求以一定的資產(chǎn)做抵押。
• 曾同學(xué)
  什么是債資比例？有計(jì)算公式嗎？
  • 張老師

    關(guān)聯(lián)債資比例是指根據(jù)所得稅法第四十六條及所得稅法實(shí)施條例第一百一十九的規(guī)定，企業(yè)從其全部關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資（以下簡(jiǎn)稱關(guān)聯(lián)債權(quán)投資）占企業(yè)接受的權(quán)益性投資（以下簡(jiǎn)稱權(quán)益投資）的比例，關(guān)聯(lián)債權(quán)投資包括關(guān)聯(lián)方以各種形式提供擔(dān)保的債權(quán)性投資。

    關(guān)聯(lián)債資比例的具體計(jì)算方法如下：

    關(guān)聯(lián)債資比例＝年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和

    其中：

    各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 

    各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2

    權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額。如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和；如果實(shí)收資本（股本）與資本公積之和小于實(shí)收資本（股本）金額，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）金額。

    所得稅法第四十六條所稱不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出應(yīng)按以下公式計(jì)算：

    不得扣除利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1-標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例）

    其中：

    標(biāo)準(zhǔn)比例是指《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕121號(hào)）規(guī)定的比例。