投資公司豁免的債務(wù)是不是計入資本公積？

老師:您好!外國人獨資的有限公司，是公司法人企業(yè)，如果公司欠這家投資企業(yè)(公司法人）的貨款，投資公司豁免的債務(wù)是不是計入資本公積。

A同學(xué)
2019-11-06 20:10:48
閱讀量 1113
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于投資公司豁免的債務(wù)是不是計入資本公積？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好，

    按照上述的描述，一般可以認(rèn)定為是權(quán)益性交易，因此計入資本公積。

    希望可以幫助到你。


    以上是關(guān)于公積金,資本公積相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-11-06 20:18:45
  • 收起
    A同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝，這部分要不要繳納企業(yè)所得稅?
    2019-11-06 20:20:25
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不需要

    2019-11-06 20:21:21
  • 收起
    A同學(xué)學(xué)員追問
    老師: 按這個規(guī)定是不要交稅。企業(yè)債務(wù)重組所得稅處理辦法》（國家稅務(wù)總局令第6號）第六條規(guī)定：債務(wù)重組業(yè)務(wù)中債權(quán)人對債務(wù)人的讓步，包括以低于債務(wù)計稅成本的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務(wù)等，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的計稅成本與支付的現(xiàn)金資產(chǎn)金額或非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值（包括與轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)相關(guān)的稅費）的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組所得，計入企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的計稅成本與收到的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組損失，沖減應(yīng)納稅所得額。
    2019-11-06 20:35:05
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    2014年5月23日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號，以下簡稱稅總29號公告），文件的第二條規(guī)定：

    企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理　

    （一）企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)，下同），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。


    財會函〔2008〕60號文件對于控股股東和子公司之間的債務(wù)重組行為并沒有加以限制，因此證監(jiān)會2009年12月在關(guān)于印發(fā)《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答》[2009年第2 期]　 （會計部函[2009]60號）進(jìn)一步明確，由于交易是基于雙方的特殊身份才得以發(fā)生，且使得上市公司明顯的、單方面的從中獲益，因此，監(jiān)管中應(yīng)認(rèn)定為其經(jīng)濟(jì)實質(zhì)具有資本投入性質(zhì)，形成的利得應(yīng)計入所有者權(quán)益。上市公司與潛在控股股東之間發(fā)生的上述交易，應(yīng)比照上述原則進(jìn)行監(jiān)管。


    2019-11-06 20:57:00
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    A同學(xué)學(xué)員追問
    如果欠母100萬，豁免50萬，還50萬，那公允價值是不100萬，實際還50萬，被豁免的50萬要納稅吧。謝謝!
    2019-11-06 21:03:50
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    需要納稅的

    2019-11-07 10:56:45
  • 收起
    A同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝老師的回復(fù)，如果把這豁免的50萬進(jìn)入資本公積，要怎么操作，我是有限公司。
    2019-11-07 11:00:23
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    就是借：應(yīng)付賬款 100

    貸：銀行存款 50

    　 　 　 資本公積 50


    2019-11-07 14:15:39
  • 收起
    A同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝老師回復(fù)，這資本公積50要不要交所得稅。
    2019-11-07 14:17:43
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個資本公積是要繳稅的，到時候應(yīng)納稅所得額要調(diào)增50


    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPAヾ(?°?°?)??


    2019-11-07 14:21:04
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