這個40題國際稅收，這道題的知識點(diǎn)是什么？

老師，這個40題國際稅收，這道題的知識點(diǎn)是什么？不會算。

G同學(xué)
2021-09-21 16:32:03
閱讀量 217
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這個40題國際稅收，這道題的知識點(diǎn)是什么？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：
    應(yīng)向我國繳納企業(yè)所得稅＝（轉(zhuǎn)讓專利許可取得收入金額－該專利許可公允價值）×源泉扣繳稅率＋稅收協(xié)定限制稅率×該專利許可公允價值＝（200＋50－100）×10%＋100×5%＝20（萬元）。
    加油，繼續(xù)保持優(yōu)秀！


    以上是關(guān)于稅,國際稅收相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-21 17:52:01
  • 收起
    G同學(xué)學(xué)員追問
    老師麻煩講的詳細(xì)一點(diǎn)，我不知道這個題的規(guī)定，為什么稅率是這個，這個公式適用的是哪種情況？
    2021-09-22 22:01:50
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好:
    這道題考察非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算
    對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應(yīng)納稅所得額：
    轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得（題中轉(zhuǎn)讓專利技術(shù))，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 所以是（200＋50－100），乘以10%由于該關(guān)聯(lián)企業(yè)，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，實(shí)行源泉扣繳辦法繳納來源于我國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅，減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 所以（200＋50－100）×10%
    根據(jù)非居民企業(yè)源泉扣繳相關(guān)規(guī)定，其中稅收協(xié)定優(yōu)惠當(dāng)中，我國對外簽訂的部分稅收協(xié)定股息條款中，約定了較為

    優(yōu)惠的稅率，例如中國與新加坡簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定，如果股息受益所有人（題中也就是關(guān)聯(lián)企業(yè)），并直接擁有支付股息公司至少 25%資本的情況下，優(yōu)惠稅率為 5%。根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十八條、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）第九十一條有關(guān)規(guī)定，如果我國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與國內(nèi)法有不同規(guī)定的，依照協(xié)定的規(guī)定辦理。如果稅收協(xié)定比國內(nèi)法規(guī)定了更為優(yōu)惠的稅收待遇，納稅人可以按要求享受稅收協(xié)定待遇。所以+100×5%
    以上是我的回答，希望對你有幫助。加油！

     

     

    2021-09-22 22:32:32
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其他回答

  • 笑同學(xué)
    這道題涉及的知識點(diǎn)是什么？
    • 張老師
      同學(xué)你好，納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額%2B房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)。
  • 大同學(xué)
    這道題涉及什么知識點(diǎn)？
    • 周老師
      （1）① 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最 髙不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 60000*60% =36000 (元），8000000*5‰ = 40000 (元），應(yīng)扣除金額為36000元，應(yīng)納稅調(diào)增=60000-36000=24000 (元）。? ② 納稅調(diào)減40000元。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得免征企業(yè)所得稅。? ③ 賬務(wù)處理錯誤，多計營業(yè)外收入60000元，應(yīng)調(diào)減會計利潤60000元。但是稅法規(guī)定取得的已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)并入企業(yè)收入計算繳納企業(yè)所得稅，所以需調(diào)增應(yīng)納稅所得額60000元。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的正確分錄：? 借：銀行存款 ? ? ? 60000 ?? 貸：應(yīng)收賬款 ? ? ?60000? 借：應(yīng)收賬款 ? ? ? ?60000 ?? 貸：壞賬準(zhǔn)備 ? ? ? 60000? ④ 財務(wù)費(fèi)用多沖減=3000/(1 %2B 16%) *16% =4137.93 (元），少計銷項(xiàng)稅額4137. 93元。 應(yīng)調(diào)減會計利潤4137.93元。? ⑤ 無錯誤。? ⑥ 營業(yè)外支出少計=120000*16%=19200 (元），應(yīng)調(diào)減會計利潤19200元，同時少計應(yīng)交 稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）19200元。 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)因管理不善被盜，應(yīng)按照固定資產(chǎn)凈值乘以適用稅率計算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
  • C同學(xué)
    老師這道題知識點(diǎn)是什么，解題思路是什么
    • 邵老師
      您好，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的巧 分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。甲某每月工資的20%=2500*0.2=500元，每月工資2500-500=2000沒有低于最低工資1800元，那么該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為500元。
    • C同學(xué)
      老師，如果每月工資1000,1000*0.2=200 每月工資1000-200低于最低工資1800，那應(yīng)該扣多少，怎么算呢
    • 邵老師
      您好，當(dāng)?shù)刈畹凸べY都是1800，怎么可能工資才1000呢？最低工資是受國家法律保護(hù)的
    • C同學(xué)
      老師，就是假設(shè)，想問下如果低于的話，是扣最低工資的全部1800全扣除嗎，
    • 邵老師
      按你設(shè)想的這個那就不能扣。
    • C同學(xué)
      如果低于算出來最低工資，那是樓1800嗎，我舉的數(shù)不對，就是想知道如果低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的，扣多少
    • 邵老師
      如果甲某工資為2200元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY為1800元，甲某每月工資的20%=2200*20%=440，每月工資2200-440=1760低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)，那么該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為2200-1800=400元。
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