應交稅費——應交增值稅的會計分錄應該如何做？

其他回答

• 秀同學
  應交稅金-應交增值稅的會計分錄應該如何處理
  • 袁老師
    企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目核算。
    
    　　一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。
    
    　　一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
    
    　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第十九條規(guī)定，納稅人按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，進行核算。第六十條規(guī)定了未按規(guī)定設置賬簿的法律責任，“由稅務機關責令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款?！痹缭?995年，財政部就以財會字（1995）22號通知下文，規(guī)定一般納稅人應設立“應交稅金—未交增值稅”明細賬。一般納稅人資格認定中有“會計核算健全”的要求，“會計核算健全”包含了按規(guī)定設置帳簿、編制報表的要求，如果不設置“未交增值稅”科目存在稅收法律風險。。
    
    　　按照您的表述，月末應當還需要編制如下會計分錄：
    　　月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為：
    　　借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）
    　　貸：應交稅金—未交增值稅
    
    　　次月15日前申報繳納時
    　　借：應交稅金—未交增值稅
    　　貸：銀行存款
• 小同學
  應交稅費轉出未交增值稅如何做會計分錄
  • 寧老師
    你好 借：應交稅費——應增（銷） 貸：應交稅費——應增（進） 貸：應交稅費——應增（轉出未交增值稅） 借：應交稅費——應增（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅
• 捌同學
  應交稅費-應交增值稅(進項)1000元銷項1100元應如何做會計分錄
  • 韓老師
    應交稅費-應交增值稅科目期末為貸方余額，月末
    借應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）100
    貸應交稅費-未交增值稅100
    
    
    下月征期繳納時 借應交稅費-未交增值稅100
    貸銀行存款100