才開始是20%的退貨率，最后又多了5%，為啥解析里是乘的25%？

第3問沒弄明白， 才開始是20%的退貨率，最后又多了5%， 為啥解析里是乘的25%？ 又乘了5%？ 2、請老師把第三問不用按解析一樣給我說下怎么做， 我按分錄的方式做，才開始確認了1040的收入，最后因退貨率加了5%， 所以收入減去了這5%， 成本也是這樣算， 得出的結果是225.

咻同學
2021-09-06 14:02:21
閱讀量 368
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于才開始是20%的退貨率，最后又多了5%，為啥解析里是乘的25%？我的回答如下：

    愛思考的同學您好： 

     

    這道題目考點是資產負債表日后調整事項的處理，題目中報表報出日為3月20日，2月11日公司的實際退貨率由20%更新為25%，銷售且對方有權退貨是在資產負債表日就存在的事實，只是在當時估計的退貨率為20%，期后2月份的實際退貨情況未25%，該事項屬于調整事項，因此對于17年12月份的銷售，應按退貨率25%對收入進行調整。

     

    會計分錄為：

    12月31日發(fā)出商品

    借：應收賬款  1300

    貸：主營業(yè)務收入1040  (6.5*200*(1-20%))

           預計負債 260    (6.5*200*20%)

     

    借：主營業(yè)務成本 800   (5*200*(1-20%))

          應收退貨成本  200  (5*200*20%)

    貸：庫存商品1000

     

    期后更新退貨率為25%，調減5%的收入

    借：以前年度損益調整-主營業(yè)務收入   65  （6.5*200*5%）

           預計負債   260

    貸：應收賬款 325

     

    收到退回商品

    借 庫存商品  50（5*200*5%）

    貸 應收退貨成本  50（5*200*5%）

     

    考慮所得稅費用

    借 應交稅費-所得稅 3.75（65-50）*25%

    貸 所得稅費用 3.75（65-50）*25%

     

    期后對凈利潤的影響=調減收入65-調減成本50-所得稅費用3.75=11.25

     

    希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~


    以上是關于率,退貨率相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-06 14:48:15
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其他回答

  • ：同學
    老師為啥要用（400/5）*（1-25%） 答案是388 2000-上面的式子再乘以20%
    • 李老師
      您好， 被投資方固定資產賬面折舊金額=600/5=120 而投資方認可公允價值，認可的折舊=1000/5=200 折舊計入管理費用了，所以被投資方利潤要調整， 稅后影響額=（200-120）*（1-25%）=60 只有調整成稅后影響額，才能和凈利潤調整，統(tǒng)一口徑
    • ：同學
      老師，稅后影響額是哪章？我實在有點看不懂
    • 李老師
      您好，一般長投的例題都不考慮所得稅，這里既然給出了所得稅，那么是需要考慮的。 您想一下利潤表，雖然投資方認可的管理費用多80，會導致利潤下降80 但是費用多了80，利潤就少了80，所得稅少交80*25%，這會導致凈利潤上升，所以綜合考慮，影響凈利潤的金額是80-80*25%=80*（1-25%）。 您先理解一下
  • 家同學
    為什么這個答案后面要25-20，然后最后又是加上25-20
    • 李老師
      你好，第一種算法是所得稅費用=本期應交所得稅+遞延所得稅費用。遞延所得稅費用是未來期需要確認的，未來期調增，本期調減。其實也正是第二種算法的結論，暫時性差異不影響所得稅費用總額
    • 家同學
      那遞延所得稅負債影響總額嗎？還有一個長投里面的內部交易和合并的有什么區(qū)別嗎
    • 李老師
      不管是遞延所得稅負債還是資產都是暫時性差異，不影響所得稅費用總額
    • 家同學
      所得稅費用不是應交所得稅、+遞延所得稅負債嗎 也就是（210-10+20）*0.25+5為什么，遞延所得稅負債一加一減，為什么不影響所得稅費用總額
  • 瞳同學
    老師你好，我想問一下最后的應納稅所得額為什么要乘以50%？ 并且科技中小型企業(yè)適用的稅率不是25%嗎，為啥是乘以20%？
    • 薛老師
      您好，這小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。應納稅所得稅不超過100萬減按50%按照20%的稅率計算所得稅
    • 瞳同學
      小微企業(yè)應納稅所得額不超過100萬不是按減25%嗎? 超過一百萬才是50%
    • 薛老師
      對政策是這樣的，是不是這個例題有錯誤了
    • 瞳同學
      按照18年的政策這個是正確的，19年改了政策，按19年是錯誤的 ！
    • 薛老師
      您可以聯系一下看看是不是按照舊的政策出的題
  • 香同學
    稅務師一題請您解答 畫紅圈的地方 已經加 2乘2000乘0.5了，為什么最后除（1-20%）乘%20之后又要加2乘2000乘0.5
    • 張老師
      你好，因為白酒的消費稅是復合計稅 白酒消費稅=從價稅+從量稅 而從價稅=（材料成本*（1+材料成本率）+從量稅）/（1-消費稅稅率）*消費稅稅率 所以總的消費稅=（材料成本*（1+材料成本率）+從量稅）/（1-消費稅稅率）*消費稅稅率+從量稅
  • 百同學
    老師，5題在中國境內未設立機構1000*10% 6題重點扶持200*15% 7題小微企25*25%*20%，這里不理解 為什么前面兩個不是先乘稅率25% 再乘試用的稅率呢
    • S老師
      對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率 5題，6題不是小微企業(yè)不能適用上面的小微政策。
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