廣告費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，彌補(bǔ)虧損，先調(diào)整以前年度嗎？

2/廣告費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，彌補(bǔ)虧損，先調(diào)整以前年度還是以后年度？這個(gè)請(qǐng)老師幫我舉例說明？

淡同學(xué)
2021-08-26 16:03:05
閱讀量 329
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于廣告費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，彌補(bǔ)虧損，先調(diào)整以前年度嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)你好~~

    廣告費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，彌補(bǔ)虧損，先調(diào)整以前年度還是以后年度？

    ——同學(xué)問先調(diào)整以前年度還是以后年度是什么意思呢？

    廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

    比如：該公司今年廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出500萬元，當(dāng)年的銷售收入是1000萬元，那么當(dāng)年按稅法規(guī)定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)允許扣除150萬元（1000×15%=150萬元），剩下的350萬元（500-150=350萬元）可以在以后納稅年度繼續(xù)扣除。

    同樣的，職工教育經(jīng)費(fèi)也是同樣的思路。

    關(guān)于虧損彌補(bǔ)：企業(yè)可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

    例如：公司2014年虧損1000萬元，2015年所得額是100萬元，那么可以用2015年的所得彌補(bǔ)2014年的虧損，彌補(bǔ)完以后，虧損變?yōu)?00萬元，這個(gè)虧損可以繼續(xù)用以后年度的所得進(jìn)行彌補(bǔ)，但最長不得超過2019年。也就是說，如果到2019年還沒有將2014年的虧損彌補(bǔ)完，那就不再稅前彌補(bǔ)了~~


    希望老師的回答能夠幫助同學(xué)理解，如有疑問歡迎同學(xué)繼續(xù)提問，預(yù)祝同學(xué)考試成功！


    以上是關(guān)于費(fèi)用,職工教育經(jīng)費(fèi)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-26 16:46:16
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其他回答

  • 藍(lán)同學(xué)
    請(qǐng)問以前年度損益調(diào)整的虧損可以稅前彌補(bǔ)嗎
    • 董老師
      原則上可以因?yàn)樵谝郧澳甓人枚悈R算清繳的申報(bào)表(很厚的一本那種)中專門有一項(xiàng)其他-以前年度損益讓企業(yè)填制調(diào)整.

      但在實(shí)務(wù)上以前年度的收入可以算但虧損就不算(很強(qiáng)盜的邏輯)這是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)所得稅法中的列支原則---當(dāng)期的費(fèi)用要于當(dāng)期確認(rèn)來處理的.

      另外2008年的所得稅匯算清繳軟件還沒正式發(fā)布有可能會(huì)有變化.
  • 白同學(xué)
    彌補(bǔ)以前年度虧損是按匯算清繳調(diào)整后的虧損數(shù)彌補(bǔ)，是用本年度的稅前利潤總額彌補(bǔ)嗎？
    • 王老師
      你好，是調(diào)整之后的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)
    • 白同學(xué)
      16年虧了60萬，但要調(diào)增50多萬，調(diào)整后具體是虧了多少還不知道，今年第一季度假如利潤表本年累計(jì)數(shù)盈利10萬，具體要彌補(bǔ)之前年度多少還不知道，那第一季度還交所得稅嗎？
    • 王老師
      可以先不彌補(bǔ)，等所得稅匯算清繳確定了再彌補(bǔ)
    • 白同學(xué)
      那彌補(bǔ)以前年度虧損，是用稅前利潤還是稅后利潤呢？
    • 王老師
      你好，是稅前彌補(bǔ)
  • 憶同學(xué)
    請(qǐng)教一下，公司以前年度有虧損，能不能先不結(jié)轉(zhuǎn)成本，先彌補(bǔ)以前年度虧損？
    • 陶老師
      公司以前年度有虧損先結(jié)轉(zhuǎn)成本，彌補(bǔ)以前年度虧損，然后有凈利的才需要納稅的
    • 憶同學(xué)
      我們是建筑行業(yè)，是按照對(duì)外開票確定收入的，根據(jù)收入的90％確定成本。如果以后不開發(fā)票了，那些成本票應(yīng)該什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)呀？
    • 陶老師
      在你確定收入的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)的
    • 憶同學(xué)
      如果1年都沒有收入，或者后期沒有收入了，那成本什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)合適呀
    • 陶老師
      要到有了收入才結(jié)轉(zhuǎn)的，因?yàn)槭杖氤杀酒ヅ?/div>
    • 憶同學(xué)
      那后期沒有收入了，成本就擱淺了。以前虧損什么時(shí)候能彌補(bǔ)
    • 陶老師
      本年度 末 彌補(bǔ)上年度發(fā)生的虧損,可在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)
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