17年的固定資產(chǎn)折舊，不是會形成了應納稅暫時性差異嗎？

其他回答

• l同學
  一項固定資產(chǎn)，會計五年折舊，稅法十年，所以交稅時，要在會計利潤基礎上調增，那為什么是可抵扣暫時性差異呢？明明是調增了，為什么不是應納稅暫時性差異
  • 葉老師
    這個就是暫時性差異，后期可以抵扣回來。
  • l同學
    老師能不能舉個例子，還是不明白
  • 葉老師
    這個例子很簡單： 假定一項固定資產(chǎn)100000，不考慮殘值率。假定企業(yè)的稅率是25% 會計上是5年折舊，稅法是按10年計提折舊。在計算企業(yè)所得稅時，肯定是按稅法的規(guī)定交稅處理。會計按五年計提折舊，每年計提折舊20000元，稅法每年計提折舊10000元。 第一年，會計計提折舊20000元，稅法應計提折舊10000元，按稅法規(guī)定，需要調增應納稅所得額10000元，形成暫時性差異10000元，需要補交2500元的企業(yè)所得稅 第二年，會計計提折舊20000元，稅法應計提折舊10000元，按稅法規(guī)定，需要調增應納稅所得額10000元，形成暫時性差異10000元，需要補交2500元的企業(yè)所得稅 第三年，會計計提折舊20000元，稅法應計提折舊10000元，按稅法規(guī)定，需要調增應納稅所得額10000元，形成暫時性差異10000元，需要補交2500元的企業(yè)所得稅 第四年，會計計提折舊20000元，稅法應計提折舊10000元，按稅法規(guī)定，需要調增應納稅所得額10000元，形成暫時性差異10000元，需要補交2500元的企業(yè)所得稅 第五年，會計計提折舊20000元，稅法應計提折舊10000元，按稅法規(guī)定，需要調增應納稅所得額10000元，形成暫時性差異10000元，需要補交2500元的企業(yè)所得稅 第六年，會計計提折舊0元，稅法應計提折舊10000元，按稅法規(guī)定，需要調減應納稅所得額10000元，形成暫時性差異-10000元，需要少交2500元的企業(yè)所得稅 第七年，會計計提折舊0元，稅法應計提折舊10000元，按稅法規(guī)定，需要調減應納稅所得額10000元，形成暫時性差異-10000元，需要少交2500元的企業(yè)所得稅 第八年，會計計提折舊0元，稅法應計提折舊10000元，按稅法規(guī)定，需要調減應納稅所得額10000元，形成暫時性差異-10000元，需要少交2500元的企業(yè)所得稅 第九年，會計計提折舊0元，稅法應計提折舊10000元，按稅法規(guī)定，需要調減應納稅所得額10000元，形成暫時性差異-10000元，需要少交2500元的企業(yè)所得稅 第十年，會計計提折舊0元，稅法應計提折舊10000元，按稅法規(guī)定，需要調減應納稅所得額10000元，形成暫時性差異-10000元，需要少交2500元的企業(yè)所得稅 你看1-5年多交的企業(yè)所得稅是12500元，第6-10年少交企業(yè)所得稅12500元，最后加起來是不是合計企業(yè)所得稅是0 沒有多交也沒有少交企業(yè)所得稅，只是交稅的時間點不同，前期多交了稅，后期就會少交稅，這就是時間性差異。永久性差異不是這樣的。
• F同學
  無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎產(chǎn)生的暫時性差異，應該計入應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異？
  • 吳老師

    應該是可抵扣差異的，不是應納稅差異。

    無形資產(chǎn)是個特列他是國家政策允許其攤銷可以超過50%，期形成期研發(fā)費用也可按150%抵扣應納稅所得額，但是多扣了就多扣了以后不會說再找回來。

    來固定資產(chǎn)提折舊不一樣企業(yè)采用加速折舊法而稅法認直線折舊那么這就產(chǎn)生了暫性差異了在其前期由于折舊提的多所以使的帳面利潤會少交所得稅所以會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，但在未來越往后加速折舊會放慢速度逐漸達到小于直線法計提的折舊這時以前確認的遞延所得稅資產(chǎn)就可以沖回了，

    發(fā)現(xiàn)沒有折舊無論怎么提他最后是大不過固定資產(chǎn)的原值的，稅法是一條線的提而加速會在之前高然后會低平均了也就是直線法的折舊。

    所以說暫時性差異的確定就是在未來能補回的或是要支出的?？傊疅o形資產(chǎn)的攤銷是政策優(yōu)惠對未來是不會有影響的。

    

    擴展資料：

    企業(yè)會計制度規(guī)定，無形資產(chǎn)在滿足以下兩個條件時，企業(yè)才能加以確認：該資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；該資產(chǎn)的成本可以可靠計量。

    會計的核算是以歷史成本法為依據(jù)。但是，從投入價值看，有些無形資產(chǎn)可能根本沒有投入價值有些雖可能有原始投入價值隨著時間推移或維護發(fā)展而使實際的未來經(jīng)濟利益流入遠遠不同于投入價值不再適用。

    因此，歷史成本法無法適應新經(jīng)濟形態(tài)需要，它已不能反映無形資產(chǎn)的實際經(jīng)濟價值和其所能提供的未來經(jīng)濟效益使企業(yè)價值被大大低估。而按歷史成本編制的財務報表也僅僅反映的是無形資產(chǎn)的攤余價值不能向報表使用者提供現(xiàn)時的和未來的真實信息。

    同時，在知識經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)無形資產(chǎn)的價值具有不確定性。隨著科學技術的迅速發(fā)展技術更新的周期越來越短無形資產(chǎn)因新技術的出現(xiàn)會發(fā)生貶值；若企業(yè)為了在競爭中不被淘汰也會投入大量的人力、物力和財力來改進現(xiàn)有技術又使得無形資產(chǎn)發(fā)生增值。

    無形資產(chǎn)價值的變化對企業(yè)獲利能力有著巨大影響。然而歷史成本計量模式所反映的無形資產(chǎn)是一種待攤費用不能表明其價值變化的情況從而也不能體現(xiàn)企業(yè)收益能力的變動。會計信息使用者根據(jù)按歷史成本計量的無形資產(chǎn)和企業(yè)獲利能力等信息會做出不利于自己的決策。

    產(chǎn)出價值是以產(chǎn)品或勞務通過交換而最終脫離企業(yè)時可以獲得的現(xiàn)金或其等價物為基礎的。按產(chǎn)出價值來反映則適應反映無形資產(chǎn)的要求。但是，無形資產(chǎn)不具有物質實體是一種隱形存在的資產(chǎn)但這種資產(chǎn)往往依托于一定的實體才能得以體現(xiàn)。

    參考資料來源：百度百科-無形資產(chǎn)

• .同學
  第一，什么時候形成暫時性差異 第二，什么時候形成應納稅暫時性差異
  • 趙老師
    第一 可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎都可形成可抵扣暫時性差異。 第二 應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎都可形成應納稅暫時性差異。