為什么租賃負債與使用權資產累計折舊是按5年結轉，而使用權資產按10轉？

其他回答

• s同學
  新租賃準則下，原經營租賃資源作為使用權資產入表，首次執(zhí)行日確認使用權資產和租賃負債時，遞延所得稅資產為什么增加？ 使用權資產和租賃負債的計稅基礎是什么？老師
  • 方老師
    你好，同學。 使用權資產是作為企業(yè)資產處理，但在稅法上是按經營租賃費用處理。 所以你這里就存在 資產在會計上有金額，稅法上為0，存在 差異
  • s同學
    那也就是資產賬面價值高于計稅基礎，這部分應該是作為應納稅暫時性差異是吧。 但同時也要確認租賃負債嘛，這部分也是賬面價值高于計稅基礎，要確認可抵扣暫時性差異， 我看的報表19年初都是確認遞延所得稅資產，不知道為什么是可抵扣的大于應納稅的呢？
  • 方老師
    期初確認使用權資產和租賃負債的時候，是使用權資產大于租賃負債的，但這部分包括了融資租賃和經營租賃
  • s同學
    是的。 你這租賃同時確認了長期應付款，融資租賃確認的。 但在稅法上不認可這負債。 你這就是確認了遞延所得稅資產的情況
  • 方老師
    最終問題：為什么首次執(zhí)行日確認遞延所得稅資產而非遞延所得稅負債？ 1.首次執(zhí)行日確認的使用權資產大于租賃負債 2.針對經營租賃部分確認的使用權資產小于租賃負債 （報表披露） 3.現(xiàn)在知道了使用權資產和租賃負債的計稅基礎為0，那么需要知道為什么存在上述第二個現(xiàn)象
  • s同學
    1，原則上你這里是同時確認遞延所得稅資產和負債，因為資產和負債同時有差異
  • 方老師
    老師我看的是18年末報表19年1月1日調整的數(shù)據，會不會問題主要是由于經營租賃部分，因為融資租賃的遞延所得稅在18年末調整過了
  • s同學
    這要看你之前前任會計如何處理的，這個我不太清楚是什么原因導致
• S同學
  老師你好，想咨詢一下您關于新租賃準則的問題可以嗎？ 1、新租賃準則會計科目代碼？使用權資產，使用權資產累計折舊、租賃負債 2、使用權資產折舊計入管理費用-折舊費-使用權資產還是管理費用租賃費，哪個更好？ 3、攤銷未確認融資費用單位沒有財務費用科目，計入利息支出可以嗎？ 4、報表中租賃負債如何根據時間分別取一年內到期的非流動負債以及租賃負債金額？
  • 王老師
    1，不同財務軟件有差異，使用權資產屬于非流動資產，累計折舊一樣的，租賃負債屬于非流動負債 2，管理費用～折舊費 3，建議增加一個財務費用 4，對的
• 豆同學
  怎么理解使用權資產和租賃負債
  • 蘇老師
    （1）識別租賃 根據新租賃準則第四條，在合同開始日，企業(yè)應當評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。 根據新租賃準則第五條，為確定合同是否讓渡了在一定期間內控制已識別資產使用的權利，企業(yè)應當評估合同中的客戶是否有權獲得在使用期間內因使用已識別資產所產生的幾乎全部經濟利益，并有權在該使用期間主導已識別資產的使用。即租賃的三要素包括：“已識別資產”、“經濟利益”、“主導使用 （2）確認和初始計量 根據新租賃準則第十四條，在租賃期開始日，承租人應當對租賃確認使用權資產和租賃負債（根據準則進行簡化處理的短期租賃和低價值資產租賃除外）。使用權資產，是指承租人可在租賃期內使用租賃資產的權利。 根據新租賃準則第十六條，使用權資產應當按照成本進行初始計量。根據新租賃準則第十七條，租賃負債應當按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量。