這里委托研發(fā)加計(jì)扣除基礎(chǔ)為何是80%？

其他回答

• W同學(xué)
  老師這里講的委托境外研發(fā)，研發(fā)據(jù)實(shí)扣除，加計(jì)扣除按研發(fā)的80%扣，那請(qǐng)問委托境內(nèi)研發(fā)怎么算加計(jì)扣除呢？
  • 蘇老師
    委托境內(nèi)研發(fā)也是80%
  • W同學(xué)
    哪請(qǐng)問老師有明確說這個(gè)研發(fā)費(fèi)用和加計(jì)扣除，是由委托方還是受托方來享呢
  • 蘇老師
    個(gè)研發(fā)費(fèi)用和加計(jì)扣除可以約定由委托方來享
• 劉同學(xué)
  委托研發(fā)按80%加計(jì)扣除，怎么扣
  • P老師
    委托研發(fā)情形下，考慮到涉及商業(yè)秘密等原因，財(cái)稅〔2015〕119號(hào)規(guī)定，除受托方與委托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系情況外，委托方加計(jì)扣除時(shí)不再需要提供研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況。國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)進(jìn)一步明確，委托方發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定全額稅前扣除，加計(jì)扣除時(shí)按照委托方發(fā)生費(fèi)用的80%計(jì)算加計(jì)扣除。同時(shí)特別強(qiáng)調(diào)，委托個(gè)人研發(fā)的，應(yīng)憑個(gè)人出具的發(fā)票等合法有效憑證計(jì)算稅前加計(jì)扣除。
    為加快企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，鼓勵(lì)國(guó)際間技術(shù)交流，《關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）改變?cè)幸?guī)定，明確委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，可按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。為了鼓勵(lì)企業(yè)參與研發(fā)和多購(gòu)買境內(nèi)的研發(fā)服務(wù)，文件規(guī)定委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。同時(shí)還明確委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)不包括委托境外個(gè)人進(jìn)行的研發(fā)活動(dòng)。
    例1： a企業(yè)（非科技型中小企業(yè)）2018年委托非關(guān)聯(lián)境外b企業(yè)研發(fā)，假設(shè)該研發(fā)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)條件。a企業(yè)支付給b企業(yè)110萬(wàn)元；a企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元。
    a企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用=110×80%=88萬(wàn)元
    a企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二部分：120×2÷3=80萬(wàn)元
    a企業(yè)可加計(jì)扣除的委托境外研發(fā)費(fèi)用為80萬(wàn)元（委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分）
    2018年，a企業(yè)加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額：（120+80）×75%=150萬(wàn)元。
• 劉同學(xué)
  想請(qǐng)教一下委托研發(fā)費(fèi)用,是不是只能80%加計(jì)扣除
  • 馬老師
    想請(qǐng)教一下委托研發(fā)費(fèi)用,是不是只能80%加計(jì)扣除 是的
  • 劉同學(xué)
    合同上設(shè)計(jì)費(fèi)及防水模組模具, 如果不開成研發(fā)費(fèi)用,開成貨物,模具等 是不是可以做成自己研發(fā) 按100%加計(jì)扣除75%
  • 馬老師
    那就相當(dāng)于你自己購(gòu)買研發(fā)材料，自己研發(fā)，中小科技企業(yè)按照75%加計(jì)
  • 劉同學(xué)
    想做成自己研發(fā) 但是限于各種條件,中途又外包給其他公司
  • 馬老師
    那要看你你取得發(fā)票到時(shí)是什么內(nèi)容了
  • 劉同學(xué)
    我想讓對(duì)方開防水模組 組成水底屏的材料
  • 馬老師
    那你就試著跟對(duì)方溝通一下看看是不是可以
• 美同學(xué)
  我們是受托研發(fā)方。而且我們不是關(guān)聯(lián)方發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用委托方可以80%加計(jì)扣除。我方不可以加計(jì)扣除是嗎？我方這部分費(fèi)用可以作為高企研發(fā)費(fèi)用要求的基數(shù)嗎？
  • 龍老師
    您好，受托研發(fā)，發(fā)生的支出作為成本處理，不能加計(jì)扣除的。
• 蔣同學(xué)
  老師，看一下這題，自行研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)，委托境內(nèi)產(chǎn)生研發(fā)費(fèi)80萬(wàn)。委托境外產(chǎn)生50萬(wàn)，那么委托境外研發(fā)費(fèi)用可扣除多少錢，包括加計(jì)扣除費(fèi)用？
  • L老師
    你好，實(shí)際發(fā)生額50*80%=40萬(wàn)元允許計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用180*2/3=120萬(wàn)元，40萬(wàn)元可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。
  • 蔣同學(xué)
    委托境內(nèi)的不用80%?
  • L老師
    會(huì)計(jì)核算扣除的都是可以全額扣除費(fèi)用嗎？加計(jì)扣除才會(huì)有80%和2/3的說法？
  • 蔣同學(xué)
    是的，委托境內(nèi)的目前沒有相關(guān)政策的限制。
  • L老師
    委托境內(nèi)的全額可以扣除，還能全額的75%加計(jì)扣除？
  • 蔣同學(xué)
    我全部寫下來，拍成圖片，老師幫我看看，有不對(duì)的嗎？
  • L老師
    委托境內(nèi)的也要80%計(jì)入，再加計(jì)
  • 蔣同學(xué)
    您好，專門查閱了稅務(wù)師的教材，你的考慮是對(duì)的，帶來誤解非常抱歉哦。
  • L老師
    沒關(guān)系，謝謝
  • 蔣同學(xué)
    好的不用客氣，你學(xué)的很好一定會(huì)通過的。