資料一中的會員費(fèi)，為什么不需要確認(rèn)所得稅資產(chǎn)？

老師，資料一中的會員費(fèi)，為什么不需要確認(rèn)所得稅資產(chǎn)？不是預(yù)收了1500萬嗎？還有如何判斷未行使權(quán)利是按照提供服務(wù)還是按照年限確認(rèn)，這個給了2年行使權(quán)力，有的題也給了年限比如維修服務(wù)，實在判斷不出來是按照時間還是按照履行了義務(wù)之后確認(rèn)收入？

思同學(xué)
2021-07-26 00:51:07
閱讀量 271
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    和藹可親 考點抓手 深入淺出 層層剖析
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于資料一中的會員費(fèi)，為什么不需要確認(rèn)所得稅資產(chǎn)？我的回答如下：

    努力的同學(xué)你好

       1、并不是所有的預(yù)收賬款、合同負(fù)債都存在暫時性差異哦，題目中明確告知稅法的收入時點和會計一致，所以不存在暫時性差異。

       2、同學(xué)的理解是正確的，一般按照提供服務(wù)的時點確認(rèn)收入，但是題目中不可預(yù)計，所以只能夠按照時間段確認(rèn)收入。

    老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~


    以上是關(guān)于資產(chǎn),所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-26 14:29:01
  • 收起
    思同學(xué)學(xué)員追問
    時段還是時點確認(rèn)收入？那收了500萬會計上當(dāng)期確認(rèn)收入嗎，會計不是分期確認(rèn)收入的嗎？所得稅也是分期確認(rèn)？
    2021-07-26 22:15:36
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學(xué)：

    2年內(nèi)均7折，因此按照時間段內(nèi)分期計入收入。

    題目中交代，稅法和會計沒有差異，因此，在會計上確認(rèn)收入時，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

    加油~！

    2021-07-27 17:48:15
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其他回答

  • B同學(xué)
    這個題，比如資料一，為什么不確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅，什么時候應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅，什么時候不確認(rèn)？ 因為我只能傳三張圖，資料3的時候就確認(rèn)了應(yīng)交所得稅
    • 老師
      預(yù)計負(fù)債不能再稅前扣除，不影響當(dāng)期的應(yīng)交所得稅！
    • B同學(xué)
      那資料3怎么就影響當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅了？
    • 老師
      因為變成實際虧損了
    • B同學(xué)
      那資料3，借方 預(yù)計負(fù)債100，以前年度損益調(diào)整這個10 是營業(yè)外支出嗎？你說變成預(yù)計負(fù)債實際虧損了，可以影響當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅， 那這個營業(yè)外支出 10 也影響當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅嗎？
    • 老師
      以前年度損益調(diào)整這個10 是營業(yè)外支出 可以影響當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅 營業(yè)外支出 10 也影響當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅
  • 沐同學(xué)
    注會2016年的會計計算分析題的第一題為什么不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    • 沈老師
      對于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)，會計準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)內(nèi)部研究開發(fā)活動區(qū)分兩個階段，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化計人當(dāng)期損益，開發(fā)階段符合資本化條件以后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)資本化作為無形資產(chǎn)的成本。對于研究開發(fā)費(fèi)用的稅前扣除，稅法中規(guī)定為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。如該無形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于合并交易、同時在確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，則按照所得稅會計準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。

      題中該內(nèi)部開發(fā)形成無形資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生和54萬元暫時性差異系資產(chǎn)確認(rèn)時產(chǎn)生，確認(rèn)該資產(chǎn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，按照準(zhǔn)則規(guī)定，不確認(rèn)該暫時性差異的所得稅影響。
      遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動資產(chǎn)。
      遞延所得稅資產(chǎn) （deferred tax asset），就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
      遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是
      一、借方核算（資產(chǎn)類）：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異稅率，發(fā)生的可抵減時間性差異稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。
      二、貸方核算（負(fù)債類）：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。
  • 韓同學(xué)
    這道題為什么會確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
    • 涂老師
      你好，會計計提預(yù)計負(fù)債，稅法不認(rèn)，所以會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
    • 韓同學(xué)
      會計上計提預(yù)計負(fù)債，不是會導(dǎo)致利潤減少，所得稅也較少，這樣不是應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎
    • 涂老師
      你好 預(yù)計負(fù)債會計賬面價值=600 預(yù)計負(fù)債稅法賬面價值=0 負(fù)債會計大于稅法，會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
    • 韓同學(xué)
      可以舉個例子嗎老師
    • 涂老師
      你好，這道題就可以是一個例子 產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=600*25%=150
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