會計此題紅色標(biāo)記處的墊支營運資金如何理解？

其他回答

• 美同學(xué)
  一道代墊運費的題目，高手解答下，營改增后如何處理？
  • 朱老師
    借：應(yīng)收賬款-乙公司12200
    貸：主營業(yè)務(wù)收入10000
    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700
    銀行存款或庫存現(xiàn)金500（摘要寫：代墊乙公司運費）
    代墊運費和貨物價款、銷項稅額都一并計入“應(yīng)收賬款-乙公司”收回代墊運費和收回貨款稅款分錄是一樣的
    借：銀行存款或庫存現(xiàn)金12200
    貸：應(yīng)收賬款-乙公司12200
• 北同學(xué)
  怎么理解在終結(jié)期墊支營運資金的收回
  • 王老師
    你好，營運資金可以看成是做生意的本金，這部分資金是在生意期間一直被占用的，如果不做生意這部分錢您可以拿來做別的事情獲取別的收益，財務(wù)成本管理需要考慮貨幣的時間價值，項目結(jié)束收回做生意的本金才是凈現(xiàn)流。
  • 北同學(xué)
    可是這部分的現(xiàn)金在總結(jié)期，墊付的營運資金實際上我沒看到在哪里啊。固定資產(chǎn)稅后殘值收入和營業(yè)現(xiàn)金凈流量我是真真切切看到的。
  • 王老師
    營運資金是項目啟動時或者項目期間滾動投入，并不是說是在終結(jié)期那個時點才墊付的。
  • 北同學(xué)
    是的，它不是拿去買原材料了嗎？還可以收回來？當(dāng)商品賣出去了的時候，收回來的錢是營運期的凈流量。營運資金這個時候體現(xiàn)在哪里了？
  • 王老師
    原材料是不是就是那個營運資金？
  • 北同學(xué)
    買原材料支付的資金可以理解為墊付的營運資金，這個不是說你又把這個錢收回來了，而是在財務(wù)管理的角度后期的現(xiàn)金流是在占用這部分營運資金的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，是一個貨幣時間價值的概念。您再理解一下哦。
• 普同學(xué)
  老師，如何理解這個應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款對營運資金墊支的計算和影響？
  • 蔣老師
    存貨和應(yīng)收賬款是經(jīng)營性流動資產(chǎn)，增加20萬元，應(yīng)付賬款是經(jīng)營性流動負(fù)債，增加5萬元，那么經(jīng)營營運資本就增加15萬元，那投資這個固定資產(chǎn)就需要墊支營運資金15萬元。