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老師您好,我想請(qǐng)問(wèn)一下這道題的這個(gè)問(wèn)題 6.【2014 年·綜合題】 位于市區(qū)的某制藥公司由外商持股 75%且為增值稅一般納稅人,該公司 2019 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5500 萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入 400 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入 300萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2800 萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本 300 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出 210 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加 420 萬(wàn)元,管理費(fèi)用 550 萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用 900 萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用 180 萬(wàn)元,投資收益 120 萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下: (1)向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢(xún)指導(dǎo)費(fèi) 120 萬(wàn)元。境外股東企業(yè)常年派遣指導(dǎo)專(zhuān)員駐本公司并對(duì)其工作成果承擔(dān)全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn),對(duì)其業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)估。 答案為什么增值稅稅率是6%,這里不應(yīng)該如果按20190331之前的稅率的話應(yīng)該是16%么? (1)該制藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳企業(yè)所得稅=120/(1+6%)×20%×25%=5.66(萬(wàn)元) 應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅=120/(1+6%)×6%=6.79(萬(wàn)元) 應(yīng)當(dāng)扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅=6.79×7%=0.48(萬(wàn)元) 應(yīng)當(dāng)扣繳教育費(fèi)附加=6.79×3%=0.20(萬(wàn)元) 應(yīng)當(dāng)扣繳地方教
勤奮的同學(xué),你好
技術(shù)咨詢(xún)指導(dǎo)費(fèi)屬于境外單位向境內(nèi)提供的咨詢(xún)服務(wù),是比照特許權(quán)使用費(fèi)所得所得,按照6%全額作為應(yīng)納稅所得額的。
希望老師的解答能幫助你理解!
務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~
我們共克時(shí)艱,加油!??!
老師這里說(shuō)的是比照特許權(quán)使用費(fèi)所得所得,因?yàn)檎咧兄粚?duì)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,做出了具體規(guī)定,所以這里是比照特許權(quán)使用費(fèi)全額的規(guī)定。
20%應(yīng)該是題目中的相關(guān)資料,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率。
這個(gè)視頻的37:28計(jì)算期末的遞延稅余額,20*3年的發(fā)生額...
不是銷(xiāo)售時(shí)候才計(jì)入資源稅嗎...
這個(gè)是工作中的想請(qǐng)老師解答,我司是建筑業(yè),但是開(kāi)具發(fā)票明細(xì)是...
差額征收的稅率適用于本來(lái)項(xiàng)目的稅率嗎?...
老師好,加工、修理修配勞務(wù)針對(duì)的是“有形動(dòng)產(chǎn)”,適用13%稅...
這道題為什么無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)稅率會(huì)是9%呢...
銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率...
老師,這里零稅率的航天運(yùn)輸服務(wù)和運(yùn)輸業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)怎么區(qū)分...
請(qǐng)問(wèn),在計(jì)算稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)的時(shí)候,稅后利息費(fèi)用的稅率,為什么...
航道疏浚使用稅率...
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)?中級(jí)經(jīng)濟(jì)師旅游專(zhuān)業(yè)考試分為《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》、《旅游經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》兩門(mén)科目,考生可以登錄官網(wǎng)了解考試大綱,根據(jù)自己的時(shí)間指定備考計(jì)劃,將看書(shū)和練題結(jié)合起來(lái)學(xué)習(xí)。
我們判斷一個(gè)考試的難度是否高,一個(gè)最重要的標(biāo)準(zhǔn)就是看考試的通過(guò)率情況。以2021年cpa考試的通過(guò)率情況為例:專(zhuān)業(yè)階段考試平均合格率為22.91%,綜合階段考試合格率為72.77%。專(zhuān)業(yè)階段各科目合格率分別為:會(huì)計(jì)科目15.92%、審計(jì)科目21.28%、經(jīng)濟(jì)法科目27.92%、財(cái)務(wù)成本管理科目21.23%、稅法科目24.62%、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理科目28.82%。
2023年的考試時(shí)間已經(jīng)公布了,CMA考試已經(jīng)接近第一個(gè)考試周期,很多同學(xué)已經(jīng)進(jìn)入了緊張的備考階段。CMA考試科目雖然只有兩科,但是知識(shí)體系廣泛,很多同學(xué)都在考慮是看教材自學(xué)還是報(bào)網(wǎng)校學(xué)習(xí)。下面小編給大家分析一下~ CMA考試整體通過(guò)率情況 相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,CMA全球英文考試通過(guò)率在50%左右,中文考試通過(guò)率在80%左右。相比之下,CMA中文考試的通過(guò)率比英文考試的通過(guò)率要高些。相較于ACCA、CPA等證書(shū)的通過(guò)率,高了不少。雖然中英文通過(guò)率不同,但是考試除了語(yǔ)言不同,有關(guān)考試的所有內(nèi)容考試等都是一樣的。英文好的同學(xué)是可以選擇英文考試的,鍛煉自己的英語(yǔ),也更加能受到一些外資企業(yè)的認(rèn)可。 CMA自學(xué)通過(guò)率高嗎? 關(guān)于CMA自學(xué)通過(guò)率,沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)。據(jù)IMA協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì),CMA考試全球通過(guò)率持續(xù)走低,其中Part1通過(guò)率已經(jīng)跌入谷底,
相較于全職考生,上班族的備考時(shí)間是有限的。那么,這類(lèi)考生在備考復(fù)習(xí)時(shí),怎么有效避免無(wú)效努力,而把時(shí)間花在正確的地方呢?趕緊跟著小熊學(xué)姐來(lái)了解一下吧!
銀行招聘的每一環(huán)節(jié)都非常重要,朋友們一定要認(rèn)真對(duì)待。今天小編就來(lái)談?wù)劷ㄐ姓衅冈诟鳝h(huán)節(jié)中的淘汰率,希望能引起大家的注意。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類(lèi)科目,類(lèi)似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M(mǎn)足了資本化的條件,同時(shí)滿(mǎn)足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷(xiāo)售傭金,銷(xiāo)售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷(xiāo)售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒(méi)有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!