這里不應(yīng)該如果按20190331之前的稅率的話應(yīng)該是16%么？

老師您好，我想請問一下這道題的這個問題 6.【2014 年·綜合題】 位于市區(qū)的某制藥公司由外商持股 75%且為增值稅一般納稅人，該公司 2019 年主營業(yè)務(wù)收入 5500 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 400 萬元，營業(yè)外收入 300萬元，主營業(yè)務(wù)成本 2800 萬元，其他業(yè)務(wù)成本 300 萬元，營業(yè)外支出 210 萬元，營業(yè)稅金及附加 420 萬元，管理費用 550 萬元，銷售費用 900 萬元，財務(wù)費用 180 萬元，投資收益 120 萬元。當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下： （1）向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢指導(dǎo)費 120 萬元。境外股東企業(yè)常年派遣指導(dǎo)專員駐本公司并對其工作成果承擔(dān)全部責(zé)任和風(fēng)險，對其業(yè)績進行考核評估。 答案為什么增值稅稅率是6%，這里不應(yīng)該如果按20190331之前的稅率的話應(yīng)該是16%么？ （1）該制藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳企業(yè)所得稅=120/（1+6%）×20%×25%=5.66（萬元） 應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅=120/（1+6%）×6%=6.79（萬元） 應(yīng)當(dāng)扣繳城市維護建設(shè)稅=6.79×7%=0.48（萬元） 應(yīng)當(dāng)扣繳教育費附加=6.79×3%=0.20（萬元） 應(yīng)當(dāng)扣繳地方教

@同學(xué)
2020-03-15 21:19:00
閱讀量 350
  • 丁老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這里不應(yīng)該如果按20190331之前的稅率的話應(yīng)該是16%么？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好

    技術(shù)咨詢指導(dǎo)費屬于境外單位向境內(nèi)提供的咨詢服務(wù)，是比照特許權(quán)使用費所得所得，按照6%全額作為應(yīng)納稅所得額的。

    希望老師的解答能幫助你理解！

    務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～

    我們共克時艱，加油！??！



    以上是關(guān)于率,稅率相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-16 09:09:00
  • 收起
    @同學(xué)學(xué)員追問
    不懂，這個6%不是提供鑒證咨詢服務(wù)的增值稅稅率么，怎么又變成特許經(jīng)營費了，還有第二步計算所得稅的時候為什么要先乘20%再乘25%？
    2020-03-16 12:02:00
  • 丁老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    老師這里說的是比照特許權(quán)使用費所得所得，因為政策中只對股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，做出了具體規(guī)定，所以這里是比照特許權(quán)使用費全額的規(guī)定。

    20%應(yīng)該是題目中的相關(guān)資料，屬于稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率。

    2020-03-16 12:21:00
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