怎么確定遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用的借方和貸方?

怎么確定遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用的借方和貸方???

。同學(xué)
2021-06-23 22:42:41
閱讀量 4839
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于怎么確定遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用的借方和貸方?我的回答如下:

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好:

    首先要看是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是轉(zhuǎn)回,如果是確認(rèn)說明資產(chǎn)增加,遞延所得稅資產(chǎn)在借方,如果是轉(zhuǎn)回說明資產(chǎn)減少,遞延所得稅資產(chǎn)在貸方。

    希望以上的解答可以幫助到你,祝學(xué)習(xí)順利,逢考必勝!


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 22:50:53
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其他回答

  • L同學(xué)
    如何確定遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅負(fù)債的借貸方向?
    • 崔老師
      你好,遞延所得稅資產(chǎn)是借方表示增加,貸方表示減少,比如期初余額是20萬,期末余額是25,那么本期就是借方發(fā)生額5萬;遞延所得稅負(fù)債是貸方表示增加,借方表示減少,比如期初余額是10萬,期末余額是8萬,那么本期也是借方發(fā)生2萬;可以通過劃丁字賬的方式來解決;
    • L同學(xué)
      老師,比如遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)的時候,會計和稅法上的折舊方法不同形成可抵扣暫時性差異 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借方表增加的話就是 借 遞延所得稅資產(chǎn),貸 所得稅費(fèi)用 對嗎?如果這樣的話我理解的就是在確認(rèn)當(dāng)期發(fā)生額的時候 遞延所得稅資產(chǎn)固定的就是借方 遞延所得稅負(fù)債固定就是貸方?對嗎?
    • 崔老師
      你好,是的,如果是本期發(fā)生額是這樣的;
  • 卓同學(xué)
    所得稅借方貸方和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債有什么區(qū)別嗎
    • A老師
      遞延所得稅資產(chǎn): 是指對于可抵扣暫時性差異,以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項遞延所得稅負(fù)債,但某些特殊情況除外。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的,可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn); 遞延所得稅負(fù)債: 是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會計折舊小于稅法折舊,導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了,就會影響利潤,所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。 如果暫時性差異不影響利潤,而是直接計入所有者權(quán)益的,則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的,公允價值產(chǎn)升高了,會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值,并確認(rèn)的資本公積,因為不影響利潤,所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用,而應(yīng)該調(diào)整資本公積。 遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
      (一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。
      (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄。
      (三)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目,貸記本科目。 遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理 (一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目,貸記本科目。 (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的,借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目,貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的,做相反的會計分錄。
  • 白同學(xué)
    所得稅借方貸方和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債有什么區(qū)別嗎
    • 周老師
      遞延所得稅資產(chǎn) 是指對于可抵扣暫時性差異,以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項遞延所得稅負(fù)債,但某些特殊情況除外。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的,可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債 是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會計折舊小于稅法折舊,導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了,就會影響利潤,所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。 如果暫時性差異不影響利潤,而是直接計入所有者權(quán)益的,則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的,公允價值產(chǎn)升高了,會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值,并確認(rèn)的資本公積,因為不影響利潤,所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用,而應(yīng)該調(diào)整資本公積。 遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 (一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“所得稅--遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積--其他資本公積”等科目。 (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記“所得稅--遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積--其他資本公積”等科目應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄。 (三)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記“所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積--其他資本公積”科目,貸記本科目。 遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理 (一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記“所得稅--遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積--其他資本公積”等科目,貸記本科目。 (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的,借記“所得稅--遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積--其他資本公積”等科目,貸記本科目應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的,做相反的會計分錄。
  • l同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債怎么確定呢
    • 周老師
      你好! 資產(chǎn)的賬面價值>計稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債; 資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn); 負(fù)債的賬面價值>計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn); 負(fù)債的賬面價值<計稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
    • l同學(xué)
      這個為什么怎么計算
    • 周老師
      第三問
    • l同學(xué)
      三免三減半,為啥從15年開始,為什么減半金額是200
    • 周老師
      三免三減半,為啥從15年開始,為什么減半金額是200
    • l同學(xué)
      ???
    • 周老師
      因為2015年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)要在16年及以后年度轉(zhuǎn)回,而16年-18年的稅率是12.5%,2019年開始就是25%了,還有2015年確認(rèn)的400遞延所得稅資產(chǎn)在18年轉(zhuǎn)回200,在19年轉(zhuǎn)回200
    • l同學(xué)
      16和17怎么也是200*12.5%
    • 周老師
      也是因為有部分是在18年轉(zhuǎn)回,
    • l同學(xué)
      怎么才知道18年轉(zhuǎn)回多少,19年轉(zhuǎn)回多少呢
    • 周老師
      你可以在表格里面做一個轉(zhuǎn)回期間的數(shù)據(jù),15年和16年遞延所得稅資產(chǎn)期末遞增,17年期末為0,18年及19年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為負(fù)數(shù),就是前面遞延所得稅資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回,最終遞延所得稅資產(chǎn)的余額為零
    • l同學(xué)
      不懂
    • 周老師
      轉(zhuǎn)回期間是18年和19年。遞延所得稅稅率適用的是未來轉(zhuǎn)回期間的稅率,18年稅率是12.5%,19年是25%。按照先進(jìn)先出法原則,在15年增加了400的可抵扣暫時性差異,在18年只減少了200的暫時性差異,對應(yīng)這一年的稅率為12.5%,19年轉(zhuǎn)回了400,頭200為15年剩下的200轉(zhuǎn)回,所以15年確定了200×12.5%+200×25%=75。在16年多確認(rèn)了200的暫時性差異,整好對應(yīng)17年剩下的轉(zhuǎn)回的200,所以16年遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有余額為200*12.5%+200×25%=125。17年差異性和16年一樣,所以沒有增加,也沒有減少。18年屬于轉(zhuǎn)回年度,暫時性差異減少200,遞延所得稅資產(chǎn)反向沖減200×12.5%,余額為125-200×12.5%=100。19年由于最終遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額為0,所以必然貸方多出100,二者相互對沖。最終實現(xiàn)了暫時性差異完全消除。這個題關(guān)鍵是遞延所得稅稅率用的是轉(zhuǎn)回期間的稅率,還有就是每年末形成的暫時性差異是應(yīng)有余額
    • l同學(xué)
      /:strong
    • 周老師
      但是還是不太懂
    • l同學(xué)
      這個確實不那么好理解,我建議你可以先放一放,先做其他的,
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