第18頁例題5第二筆分錄中，為何遞延所得稅資產是87.5？為何不用計稅基礎和賬面差額乘稅率？

第18頁例題5第二筆分錄，為什么遞延所得稅資產是87.5？為什么不用計稅基礎和賬面差額乘稅率了？

舊同學
2021-06-23 19:37:29
閱讀量 496
  • 劉老師 高頓財經研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于第18頁例題5第二筆分錄中，為何遞延所得稅資產是87.5？為何不用計稅基礎和賬面差額乘稅率？我的回答如下：

    認真努力的同學，你好

    未來可以抵扣的金額為12元/股。所以未來可以抵扣的金額12*100*1/2。因為上一年已經確認了一部分，所以總額減去上年確認的就是今年需要確認的哦~

    計稅基礎與賬面價值之間的差額如果可以確認遞延所得稅不就是說明這個金額未來是可以抵扣的么~所以是一樣的哦~資產負債可以直接按照賬面價值與計稅基礎之間的差額來算。對于特殊事項如果計稅基礎與賬面價值不太好找的情況下，可以找未來可以抵扣的金額哦~

    祝同學早日通過考試哦~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 21:39:08
  • 收起
    舊同學學員追問
    我是覺得這筆分錄的遞延所得稅資產應該是 [(13-5)-(12-5)]*100*0.5*25% 這么算
    2021-06-24 20:27:04
  • 劉老師 高頓財經研究院老師

    我們要在未來可抵扣的限額內確認遞延所得稅資產哦~如果未來可抵扣金額小于確認的費用，那么就用未來可抵扣金額來確認遞延所得稅哦~

    同學算的是它們之間的差額，這樣計提少了呢~

    2021-06-24 21:12:09
  • 收起
    舊同學學員追問
    限制性股票的股份支付，等待期內核算的不是員工得到的好處嗎，所以會計上（13-5），那么稅法上計稅基礎（12-5），差異不就是（13-5）-（12-5）嗎，遞延所得稅不是按差異額*稅率嗎
    2021-06-25 18:43:03
  • 黃老師 高頓財經研究院老師

    會計上認為是13-5對應的成本費用扣除，而稅法是12-5計算的扣除額，按照孰低計量。

    同學理解的是資產負債，分別計算賬面價值和計稅基礎了，差額為暫時性差異。這里是費用，賬面價值為0，計稅基礎為能夠稅前扣除的金額，就是以12-5計算出來的可抵扣暫時性差異計算遞延所得稅資產。

    2021-06-25 21:01:37
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其他回答

  • Y同學
    老師，這道題目中第二小題，那個遞延所得稅資產是根據(jù)什么算的，書上不是應該根據(jù)賬面價值和計稅基礎的差額乘稅率嗎，原來賬上固定資產是2000
    • 王老師
      是的。同學。這里是計稅大于賬面差額是910萬， 之前在上一年度的時候是賬面大于計稅200萬，所以這里沖減后是710萬。
  • 君同學
    為什么無形資產的計稅基礎和賬面價值的差額不計入遞延所得稅資產？
    • 房老師
      因為對未來納稅沒有影響
    • 君同學
      @袁老師:那老師我不太理解遞延所得稅負債和資產。遞延所得稅資產是如何對未來產生影響的呢為何要先沖減所得稅費用呢？
  • 笑同學
    求教為什么無形資產計稅基礎和賬面價值差異不形成遞延所得稅資產
    • 趙老師
      遞延所得稅資產是由現(xiàn)在多交稅以后少交稅的事項引起的。
      無形資產計稅基礎和賬面價值差異并不引起現(xiàn)在多交稅以后少交稅，不是暫時性差異，而是永久性差異，所以不形成遞延所得稅資產。
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