若該題，2020年對(duì)外出售1/4，調(diào)整分錄的金額是未實(shí)現(xiàn)400*3/4*30%＝90嗎？

其他回答

• 張同學(xué)
  老師幫我看下這題，收到發(fā)票和開(kāi)票是2019年12月，入賬2020年4月，但會(huì)計(jì)采取追溯調(diào)法2019年損益，在2019年稅前扣除。這個(gè)在2020年4月需要做會(huì)計(jì)分錄嗎？如果用怎么做分錄？如果做了調(diào)整分錄20年4月的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的未分配利潤(rùn)是不是有這個(gè)調(diào)整金額的差異呀
  • 吳老師
    是的，要做分錄的，借以前年度損益調(diào)整貸某科目 借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸以前年度損益調(diào)整 是有這個(gè)金額的差異的
• M同學(xué)
  老師，你好！今年的審計(jì)把我2020年的賬調(diào)整了，我今年又怎樣調(diào)整？2020年原來(lái)我賬目處理：（1）印花稅繳交 借：管理費(fèi)用 10 貸: 應(yīng)交稅金 10 （2）2019年度匯算清繳補(bǔ)繳所得稅金 借：未分配利潤(rùn)4 貸：以前年度損益調(diào)整 4 現(xiàn)在2021年3月審計(jì)我單位2020年賬把我以上兩項(xiàng)數(shù)調(diào)整為（1）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 10 貸：管理費(fèi)用 10 （2）借：以前年度損益4 貸：未分配利潤(rùn) 4
  • 習(xí)老師
    你好 這些是修正去年的憑證 今年做都是以前年度損益調(diào)整了 （1）做到2021借：以前年度損益調(diào)整 貸以前年度損失調(diào)整 這個(gè)做法問(wèn)下審計(jì) 看只改報(bào)表可以嗎 2021分錄是否還做以免明年還是說(shuō)
  • M同學(xué)
    （2）補(bǔ)交所得稅是可以這樣做 其實(shí)是可以的 這個(gè)需要看審計(jì)認(rèn)為不可以的原因
  • 習(xí)老師
    所以，我才不會(huì)在今年調(diào)整！
  • M同學(xué)
    是的 一般就是改去年的年報(bào)就可以的
  • 習(xí)老師
    我看不太懂你的意思！
  • M同學(xué)
    那我是不是要改2020年的報(bào)表？
  • 習(xí)老師
    跟審計(jì)確認(rèn)可不可以改？
  • M同學(xué)
    不好意思 剛才在外面 需要修改2020的年報(bào) 分類(lèi)要不要做和審計(jì)確認(rèn)下
  • 習(xí)老師
    好的，謝謝
  • M同學(xué)
    不客氣 對(duì)您有幫助就好
  • 習(xí)老師
    老師，那我是不是要調(diào)2020年的賬，將該兩個(gè)科目的賬在2020年賬再做調(diào)整？做這件事情是否與審計(jì)再確認(rèn)可否再調(diào)整2020年賬？
  • M同學(xué)
    這個(gè)有點(diǎn)爭(zhēng)議 因?yàn)檫@個(gè)時(shí)間段去年賬是封賬了 按法律規(guī)定是不能反結(jié)賬的 但是調(diào)整到今年吧 分錄沒(méi)有意義 所以 一般差距不大的 實(shí)務(wù)中有反結(jié)賬的 也有的就是只調(diào)整報(bào)表 所以要是建議問(wèn)下審計(jì)
  • 習(xí)老師
    審計(jì)跟我說(shuō)（可以跟調(diào)也可以不跟調(diào)），但是，不調(diào)的話(huà)2021年的賬，未分配利潤(rùn)肯定對(duì)不上的，老師！
  • M同學(xué)
    不會(huì)對(duì)不上的 您指對(duì)不上是指 未分配利潤(rùn)年末-年初不等于凈利潤(rùn)？
  • 習(xí)老師
    對(duì)對(duì)對(duì)……是的老師！第一個(gè)是這個(gè)意思，第二個(gè)我今年做2020我匯算清繳不知以那個(gè)為準(zhǔn)去做？
  • M同學(xué)
    你好 這個(gè)對(duì)不上 實(shí)務(wù)中有幾種做法 都很常見(jiàn) 一種是改報(bào)表期初的未分配利潤(rùn)數(shù)據(jù) 報(bào)表上調(diào)整? 另一種 就是核對(duì)時(shí)候要加上以前年度損益調(diào)整 不刻意改報(bào)表 這個(gè)沒(méi)有明文規(guī)定一定用那種 所以都有在用的 匯算清繳 您還是把印花稅按稅金附加來(lái)報(bào) 所以稅局的年報(bào)您調(diào)整下 位置 但是總體利潤(rùn)不影響
  • 習(xí)老師
    所以，審計(jì)是調(diào)整了我的會(huì)計(jì)科目，但是，我這邊的話(huà)真不知道怎么調(diào)整，到底調(diào)到那一年（是2020年再反結(jié)賬了，還是調(diào)到2021年）？
  • M同學(xué)
    反結(jié)賬這個(gè) 實(shí)務(wù)中也有這么做的 不過(guò)還是問(wèn)下審計(jì) 畢竟你改了 他的審計(jì)交換書(shū) 啥的要有調(diào)整或記錄
  • 習(xí)老師
    2021調(diào)整 就是借以前年度損益調(diào)整 貸：以前年度損益調(diào)整 沒(méi)什么具體左右 個(gè)人覺(jué)得改年報(bào)數(shù)據(jù) 既可以 當(dāng)然還是得聽(tīng)取下審計(jì)意見(jiàn)
  • M同學(xué)
    我們，現(xiàn)在才是審計(jì)初稿還沒(méi)最終定落來(lái)的，他們發(fā)過(guò)來(lái)叫我們確認(rèn)。
  • 習(xí)老師
    嗯嗯 那現(xiàn)在就是討論調(diào)整的階段 讓調(diào)整 就正好調(diào)整了 同意反結(jié)賬 就反結(jié)賬了
  • M同學(xué)
    2021調(diào)整 就是借以前年度損益調(diào)整 貸：以前年度損益調(diào)整 為什么要這樣做，有什么意義？
  • 習(xí)老師
    那個(gè)科目我不太理解？
  • M同學(xué)
    嗯嗯……但是，老師，那些會(huì)計(jì)決算軟件和報(bào)表等，我均已按照我之前未審計(jì)報(bào)表填列和上報(bào)，那又怎樣辦？
  • 習(xí)老師
    現(xiàn)在2021年3月審計(jì)我單位2020年賬把我以上兩項(xiàng)數(shù)調(diào)整為（1）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 10 貸：管理費(fèi)用 10 （2）借：以前年度損益4 貸：未分配利潤(rùn) 4 其實(shí)審計(jì)現(xiàn)在這樣調(diào)整我數(shù)，其實(shí)他們的意思是不是叫我在2021年度調(diào)整，到底是哪個(gè)意思？
  • M同學(xué)
    你好，昨天睡了，看到晚了，調(diào)整原因是審計(jì)覺(jué)得科目使用不是很正確，決算之類(lèi)總體利潤(rùn)沒(méi)有影響，問(wèn)題應(yīng)該不大，
• j同學(xué)
  老師 我想問(wèn)一下 答案解析中2020年1-3月的利息調(diào)整金額=[5092.76*5%-5000*6%]/4=-11.34 攤余成本不應(yīng)該是年初的5042.76？
  • 敖老師
    攤余成本里面，預(yù)期減值是不減少計(jì)算利息收入的。 只要實(shí)際減值了才在計(jì)算利息收入時(shí)減這減值后的余額計(jì)算處理的
• 樂(lè)同學(xué)
  2020年4月2日，甲公司以每股4.20元的價(jià)格（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.20元）購(gòu)入乙公司股票100萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元；2020年4月20日收到現(xiàn)金股利；2020年6月30日該股票每股市價(jià)為3.60元；2020年7月10日以每股5元的價(jià)格出售該交易性金融資產(chǎn)，另支付相關(guān)稅費(fèi)8萬(wàn)元。 要求：（單位金額以萬(wàn)元表示） （1）編制甲公司2020年4月2日取得乙公司股票的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制甲公司2020年4月20日收到現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。 （3）編制甲公司2020年6月30日對(duì)持有乙公司股票期末計(jì)價(jià)的會(huì)計(jì)分錄。 （4）編制甲公司2020年7月10日出售乙公司股票的
  • 李老師
    你好 （1）編制甲公司2020年4月2日取得乙公司股票的會(huì)計(jì)分錄。 借，交易性金融資產(chǎn)一成本400 借，應(yīng)收股利20 借，投資收益5 貸，銀行存款425 （2）編制甲公司2020年4月20日收到現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。 借，銀行存款20 貸，投資收益20 （3）編制甲公司2020年6月30日對(duì)持有乙公司股票期末計(jì)價(jià)的會(huì)計(jì)分錄。 借，公允價(jià)值變動(dòng)40 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變40 （4）編制甲公司2020年7月10日出售乙公司股票的 借，銀行存款492 借，交易性金融資產(chǎn)一公變40 貸，交易性金融資產(chǎn)一成本400 貸，投資收益132