麗麗歷年真題p57 其他相關(guān)資料，能否講解一下遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回？商譽列報金額如何理解？收回債券時

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• 純同學(xué)
  老師，第8小問的遞延所得稅負(fù)債，第一個其他綜合收益轉(zhuǎn)回相應(yīng)之前確認(rèn)的轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債。但是后面確認(rèn)管理費用走遞延所得稅負(fù)債是如何理解呢？
  • 馬老師
    你好，同學(xué)。 你這里首先是按計稅和賬面差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。 那么后期折舊會陸續(xù)沖減相關(guān)的差異，這時直接沖減遞延所得稅負(fù)債。 您后面不是管理費用確認(rèn)的，是折舊確認(rèn)的。
  • 純同學(xué)
    但是，這里原先的固定資產(chǎn)沒有說增值了沒確認(rèn)遞延負(fù)債，該如何理解呢
  • 馬老師
    您這后面轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)，公允計量，這是會計賬面。 計稅認(rèn)可 的是原成本-折舊部分，是不認(rèn)可 公允，這里就形成了差異，確認(rèn)遞延所得稅。
• z同學(xué)
  商譽中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債的理解
  • 蘇老師
    假設(shè)被合并的s公司除遞延所得稅之外的資產(chǎn)為100負(fù)債為50. 那么被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為50. 假如合并成本為70 則商譽=70-50=20. 假如因商譽而確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2025%=5. 那么這時得到的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)要把這個5也要考慮進(jìn)去. 得到凈資產(chǎn)是100-50-5=45. 而合并成本是70則商譽又將變?yōu)?0-45=25. 又要增加確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(25-20)25%=1.25. 同上面的道理那凈資產(chǎn)又跟著變了商譽當(dāng)然也會又跟著變.又要改變遞延所得稅. 從而陷入不斷循環(huán). 另外站長團上有產(chǎn)品團購便宜有保證
• 邵同學(xué)
  如何理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
  • 田老師
    遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債是新《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號———所得稅》中兩個重要的概念。它們的產(chǎn)生均來源于暫時性差異。前者產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異后者產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異。理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債掌握可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異是關(guān)鍵。一、確認(rèn)暫時性差異暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額即暫時性差異=資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值減資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。暫時性差異的計算值是一個累計值。由于資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與賬面價值是累計的暫時性差異也是一個累計值。暫時性差異在以后年度資產(chǎn)收回或負(fù)債清償時會產(chǎn)生應(yīng)稅利潤或可抵扣金額隨時間推移會逐漸消除即暫時性差異可以轉(zhuǎn)回且轉(zhuǎn)回數(shù)與原發(fā)生數(shù)總額相同。暫時性差異按照其對未來期間應(yīng)稅金額的影響分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。二、從應(yīng)納稅暫時性差異角度理解遞延所得稅負(fù)債的概念應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。