不重要的部分不應(yīng)該是對集團(tuán)財務(wù)報表財務(wù)信息進(jìn)行審閱嗎？

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• 小同學(xué)
  集團(tuán)審計中，對重要組成部分，只能對財務(wù)信息執(zhí)行審計么？不可以審閱么？對于不重要的組成部分，只需要在集團(tuán)層面實施分析程序么？
  • S老師
    同學(xué)你好 如果組成部分注冊會計師對組成部分財務(wù)信息實施審計或?qū)忛啠瘓F(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)基于集團(tuán)審計目的，為這些組成部分確定組成部分重要性。
  • 小同學(xué)
    老師，你說的我懂，我的意思是審計和審閱，是不是都可以用在重要組成部分，只要重要組成部分的重要性是集團(tuán)項目組確定的就行 因為我做了兩道題，都是對重要組成部門審閱，答案都是不恰當(dāng)
  • S老師
    如果是集團(tuán)項目組親自審計，就由集團(tuán)項目組定。 如果是組成部分注冊會計師審計就由組成部分注冊會計師定，可以理解為誰審誰定組成部分實際執(zhí)行的重要性
• 齊同學(xué)
  丙公司為甲集團(tuán)公司2015年新收購的子公司，存在導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險，A注冊會計師要求組成部分注冊會計師使用組成部分重要性對丙公司財務(wù)信息實施審閱。答案是不恰當(dāng)，丙公司是重要組成部分，不應(yīng)執(zhí)行審閱 我不理解的是，為甚不應(yīng)執(zhí)行審閱？只能執(zhí)行財務(wù)信息審計么？那什么情況下可以審閱
  • 宋老師
    你好，同學(xué) 對于子公司，重要組成部分，通常是審計，不重要的才可以審閱
• R同學(xué)
  丁公司為甲集團(tuán)公司與2018年設(shè)立的子公司，從事衍生品業(yè)務(wù)，因丁公司各項主要財務(wù)指標(biāo)占集團(tuán)財務(wù)報表相關(guān)指標(biāo)的比例較低，A注冊會計師要求組成部分注冊會計師采用組成部分重要性對丁公司財務(wù)信息執(zhí)行審閱。 答案是不恰當(dāng)，應(yīng)當(dāng)對組成部分財務(wù)信息實施審計 我不明白為什么不能審閱
  • 周老師
    你好，同學(xué) 你這里屬于子公司，然后報表相關(guān)指標(biāo)比較低，但不能由此認(rèn)定不重大，所以直接確定審閱是不合理的
• ?同學(xué)
  如何對集團(tuán)總部的財務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計
  • 吳老師
    1.制度建設(shè)方面，包括資金稅務(wù)制度、計劃預(yù)算制度、財務(wù)管理制度、會計核算制度等；
    2.會計核算方面，包括統(tǒng)一集團(tuán)會計政策、內(nèi)部管理報表統(tǒng)一、內(nèi)部交易規(guī)定、部分主要會計分錄處理、對下屬公司的巡查稽核機(jī)制等；
    3.對下屬單位財務(wù)人員績效考核管理；
    4.資金管理審計，包括：資金收復(fù)管理、財務(wù)人員內(nèi)部控制、收據(jù)管理、貸款融資、資金計劃等；
    5.資產(chǎn)管理審計，包括應(yīng)收賬款、庫存、固定資產(chǎn)、資金等集團(tuán)控制措施；
    6、報表和分析機(jī)制，包括：季度/年度經(jīng)營分析會議、專項分析會、報表報送機(jī)制等；
    7.工作計劃和總結(jié)管理機(jī)制有無建立；
    8.稅務(wù)管理，包括統(tǒng)一的納稅政策和籌劃管理等、發(fā)票管理、稅務(wù)人員管理等；
    9.內(nèi)部專業(yè)培訓(xùn)機(jī)制、輪崗機(jī)制、不相容職務(wù)分離等機(jī)制的建立；
    10.財務(wù)信息化管理。
    差不多就這些了，具體要看你們公司集團(tuán)財務(wù)現(xiàn)狀和公司的特點，有針對性的開展審計項目，不能面面俱到，但主要審計架構(gòu)還是要的，畢竟對象是集團(tuán)財務(wù)部的審計。