畫(huà)橫線處表示，包括計(jì)入其它綜合收益的遞延所得稅嗎？

其他回答

• 冬同學(xué)
  遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益，怎么理解
  • 谷老師

    分為兩部分。其中轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入綜合收益，其對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債也要計(jì)入其他綜合收益。

    投資性房地產(chǎn)后續(xù)變動(dòng)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益 其對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入所得稅費(fèi)用。

    企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)，但按照稅法規(guī)定其計(jì)稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定對(duì)其不確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，否則會(huì)增加商譽(yù)的價(jià)值。

    
    

    

    
    

    擴(kuò)展資料：

    由于會(huì)計(jì)與稅收的目的不同，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理之間必然存在著無(wú)法消除的差異，這就要求會(huì)計(jì)核算、反映這種差異對(duì)會(huì)計(jì)主體當(dāng)期損益及其期末財(cái)務(wù)狀況的影響情況。

    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額，會(huì)有經(jīng)濟(jì)利益的流出，但若企業(yè)能夠決定這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益是否流出和流出的時(shí)間，甚至可以使該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益在未來(lái)期間內(nèi)不流出企業(yè)，則其就不是企業(yè)的一項(xiàng)不可推卸的責(zé)任，就不符合負(fù)債的定義，不應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債。

    參考資料來(lái)源：百度百科——遞延所得稅負(fù)債

• 愛(ài)同學(xué)
  如何理解遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益？
  • 王老師

    意思就是如果可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益。因?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)本身的公允價(jià)值變動(dòng)也是計(jì)入其他綜合收益，所以因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債一并計(jì)入其他綜合收益。
    

    遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

    一般原則：除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。

    
    

    不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況：有些情況下，雖然資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但出于各方面考慮，所得稅準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，主要包括：

    商譽(yù)的初始確認(rèn)；

    商譽(yù)=合并成本-被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額；

    若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則減少被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，增加商譽(yù)，由此進(jìn)入不斷循環(huán)狀態(tài)。

• G同學(xué)
  所得稅費(fèi)用里的遞延稅和遞延所得稅里記入當(dāng)期損益的數(shù)，遞延稅里記入其他綜合收益和其他綜合收益變動(dòng)表還有利潤(rùn)表的歸母綜合收益對(duì)不上，怎么擠都有一兩個(gè)數(shù)不平 是什么原因
  • 劉老師
    前面的記錄當(dāng)期損益的遞延所得稅里面不包含計(jì)入其他綜合收益里面的電所得稅。 就是說(shuō)遞延所得稅分為兩種，第一種就是計(jì)入當(dāng)期損益，第二種就是就是其他綜合收益。
  • G同學(xué)
    您遇到這個(gè)問(wèn)題的話，是怎樣的思考邏輯，找錯(cuò)誤在哪里
  • 劉老師
    如果說(shuō)你所有的計(jì)算最前期的基本計(jì)算是沒(méi)有問(wèn)題的，那么你這里的差額只會(huì)存在于記錄其他綜合收益的點(diǎn)所得稅。因?yàn)榈晁枚愃袃刹糠?，一部分?jì)入當(dāng)期的損益，另外一部分就是其他綜合收益。這個(gè)樣子存在差額的話，就是記錄其他綜合收益的這一部分遞延所得稅。