畫(huà)橫線處表示,包括計(jì)入其它綜合收益的遞延所得稅嗎?

畫(huà)橫線的地方 包括計(jì)入其它綜合收益的遞延所得稅嗎

h同學(xué)
2021-06-23 15:35:56
閱讀量 399
  • 程老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于畫(huà)橫線處表示,包括計(jì)入其它綜合收益的遞延所得稅嗎?我的回答如下:

    勤奮可愛(ài)的同學(xué),你好:

    不包括的同學(xué),其他綜合收益確認(rèn)的遞延本身不影響所得稅費(fèi)用,所以在對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整的時(shí)候也無(wú)需考慮。

    每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。。?/p>
    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。

    2021-06-23 15:50:47
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其他回答

  • 冬同學(xué)
    遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益,怎么理解
    • 谷老師

      分為兩部分。其中轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入綜合收益,其對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債也要計(jì)入其他綜合收益。

      投資性房地產(chǎn)后續(xù)變動(dòng)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益 其對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入所得稅費(fèi)用。

      企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù),但按照稅法規(guī)定其計(jì)稅基礎(chǔ)為0,兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,準(zhǔn)則中規(guī)定對(duì)其不確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債,否則會(huì)增加商譽(yù)的價(jià)值。



      擴(kuò)展資料:

      由于會(huì)計(jì)與稅收的目的不同,導(dǎo)致了會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理之間必然存在著無(wú)法消除的差異,這就要求會(huì)計(jì)核算、反映這種差異對(duì)會(huì)計(jì)主體當(dāng)期損益及其期末財(cái)務(wù)狀況的影響情況。

      應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額,會(huì)有經(jīng)濟(jì)利益的流出,但若企業(yè)能夠決定這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益是否流出和流出的時(shí)間,甚至可以使該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益在未來(lái)期間內(nèi)不流出企業(yè),則其就不是企業(yè)的一項(xiàng)不可推卸的責(zé)任,就不符合負(fù)債的定義,不應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債。

      參考資料來(lái)源:百度百科——遞延所得稅負(fù)債

  • 愛(ài)同學(xué)
    如何理解遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益?
    • 王老師

      意思就是如果可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益。因?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)本身的公允價(jià)值變動(dòng)也是計(jì)入其他綜合收益,所以因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債一并計(jì)入其他綜合收益。

      遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

      一般原則:除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外,企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外,在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí),應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。


      不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況:有些情況下,雖然資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同,產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,但出于各方面考慮,所得稅準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債,主要包括:

      商譽(yù)的初始確認(rèn);

      商譽(yù)=合并成本-被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額;

      若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,則減少被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值,增加商譽(yù),由此進(jìn)入不斷循環(huán)狀態(tài)。

  • G同學(xué)
    所得稅費(fèi)用里的遞延稅和遞延所得稅里記入當(dāng)期損益的數(shù),遞延稅里記入其他綜合收益和其他綜合收益變動(dòng)表還有利潤(rùn)表的歸母綜合收益對(duì)不上,怎么擠都有一兩個(gè)數(shù)不平 是什么原因
    • 劉老師
      前面的記錄當(dāng)期損益的遞延所得稅里面不包含計(jì)入其他綜合收益里面的電所得稅。 就是說(shuō)遞延所得稅分為兩種,第一種就是計(jì)入當(dāng)期損益,第二種就是就是其他綜合收益。
    • G同學(xué)
      您遇到這個(gè)問(wèn)題的話,是怎樣的思考邏輯,找錯(cuò)誤在哪里
    • 劉老師
      如果說(shuō)你所有的計(jì)算最前期的基本計(jì)算是沒(méi)有問(wèn)題的,那么你這里的差額只會(huì)存在于記錄其他綜合收益的點(diǎn)所得稅。因?yàn)榈晁枚愃袃刹糠郑徊糠钟?jì)入當(dāng)期的損益,另外一部分就是其他綜合收益。這個(gè)樣子存在差額的話,就是記錄其他綜合收益的這一部分遞延所得稅。
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