若按遞延所得稅余額的公式來計算,為什么15和16年不是乘25%?

老師,如果按遞延所得稅的余額公式來做的話,那為什么15 .16 年不是乘25%

曾同學
2021-06-23 15:20:32
閱讀量 442
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務,關(guān)于若按遞延所得稅余額的公式來計算,為什么15和16年不是乘25%?我的回答如下:

    勤奮的同學,你好啊

     題目具體是什么呢,同學可以上傳一下題目哈,這樣老師才能更有針對性的對同學解答哦,繼續(xù)加油哈~~


    以上是關(guān)于公式,遞延所得稅計算公式相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:09:21
  • 收起
    曾同學學員追問
    這個,老師
    遞延所得稅計算公式 遞延所得稅計算公式
    2021-06-23 20:18:26
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮認真的同學:

           同學說的所得稅的余額公式是指的什么呢?表格上有告訴我們每年對應的稅率,在計算的時候可以直接取數(shù)的哦。繼續(xù)加油~祝同學逢考必過!

    2021-06-23 21:05:17
  • 收起
    曾同學學員追問
    就是,遞延所得稅資產(chǎn)余額等于可抵扣暫時性差異乘以轉(zhuǎn)回期間的稅率,遞延所得稅負債余額等于應納稅暫時性差異乘以轉(zhuǎn)回期間的稅率。現(xiàn)在這道題在20x5年發(fā)生了800的可抵扣暫時性差異,而差異是在20x8年轉(zhuǎn)回400,在20x9年轉(zhuǎn)回400,而20x8年的稅率已經(jīng)改成了25%,所以這個求20x5年的遞延所得稅資產(chǎn)時不應該是400*0.25+400*0.25-0嗎?
    2021-06-24 16:00:22
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學,你好啊

     不是的哈,因為在20x7年才公布將在20x8年修改企業(yè)所得稅稅率,將稅率從33%變成25%,稅率變成25%企業(yè)在2017年才知曉,也就是說這個事情在20x5年企業(yè)并不知情,在20x5年企業(yè)認為的未來稅率還是33%,所以在確認遞延所得稅資產(chǎn)時用的是33%。

     希望老師的解答會對同學的理解有所幫助,繼續(xù)加油哈~~~

    2021-06-24 17:56:35
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其他回答

  • S同學
    關(guān)于雙稅率,假設年初有遞延所得稅資產(chǎn)余額15萬元(以前按照15%稅率計提),次年新稅率25%, 那么在次年計算遞延所得稅資產(chǎn)的時候,是否需要把原來已計提的15萬遞延資產(chǎn)的余額重新計算,用15萬? 15% 乘以25%,再減去去年15萬,假設次年沒有新遞延發(fā)生,那么算出當期遞延所得稅資產(chǎn)為10萬
    • 蘇老師
      您好!什么是遞延所得稅資產(chǎn),所謂遞延遞延,就是未來能夠抵扣所得稅,抵扣所得稅會導致經(jīng)濟利益流入企業(yè),所以叫做遞延所得稅資產(chǎn),那既然是未來的經(jīng)濟利益流入,由于稅率變動,從15%變?yōu)?5%,那是不是未來能抵扣的所得稅比按15%稅率算出來期初已確認的要多扣10%,那是不是要調(diào)增遞延所得稅10萬???
    • S同學
      老師不要雞凍,之前基礎(chǔ)課上沒有講要把之前已計提的部分按照新稅率調(diào)整,我是做題庫的題 根據(jù)標準答案的公式來推測的,所以來問,因為不確定 又怕考試考到 你說的我理解了 只是不確定理解的對不對,所以把思路用上面的問題體現(xiàn)了一遍,麻煩你看下對否
    • 蘇老師
      剛看到追評上你的回復了 謝謝
    • S同學
      您好!你的理解是正確的,祝您學習愉快!
  • 劉同學
    計算遞延所得稅資產(chǎn)是什么原理?看不懂,為什么乘12.5%和25%?為什么要用400和800來乘?
    • 田老師
      你好! 遞延所得稅用轉(zhuǎn)回時的稅率,06年是12.5%,07年是25% 表格中的暫時性差異表示的是余額的性質(zhì),并不是說在2003年產(chǎn)生了800萬元,在2004年產(chǎn)生了1200萬元,而是2004年的暫時性差異在2003年的基礎(chǔ)上增加了400萬元 所以在確認某一年的遞延所得稅的時候,要看當年年末的余額在未來轉(zhuǎn)回的期間,2003年的800萬元,是在2006年轉(zhuǎn)回了400,在2007年轉(zhuǎn)回了400,站在2004年年末這個是時點,暫時性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400,在2007年轉(zhuǎn)回了800,所以2004年的暫時性差異并不是在2007年以后才轉(zhuǎn)回。 您可以根據(jù)答案的表格中看,2003年的暫時性差異是800,2004年的暫時性差異增加了400,變?yōu)?200,2005年的暫時性差異沒有變化,還是1200,2006年的暫時性差異減少400,變?yōu)?00,2007年的暫時性差異轉(zhuǎn)回全部的800,變?yōu)? 所以可以看出在2003年產(chǎn)生的暫時性差異在2006年轉(zhuǎn)回了400,在2007年轉(zhuǎn)回了400,所以要用400×2006年的稅率%2B400×2007年的稅率 2004年的暫時性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400,在2007年轉(zhuǎn)回了800,所以用400×2006年的稅率%2B800×2007年的稅率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年轉(zhuǎn)回的,所以是800×2007年的稅率
  • T同學
    為什么遞延所得稅負債是5乘以0.25 總共25年10年攤 不是 25除以10再乘.025
    • 張老師
      購買日的資產(chǎn)增值700-600=100,是確認遞延所得稅負債的基礎(chǔ),剩余使用年限10年就是這項資產(chǎn)后續(xù)折舊期,增值部分也要匹配,18年7月1日購買,當年攤銷6個月所以攤遞延所得稅負債是100*25%/10年/2=1.25
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