長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下初始成本確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額嗎？

長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下初始成本確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額嗎？

張同學(xué)
2021-06-23 14:38:43
閱讀量 5621
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下初始成本確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額嗎？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好：

    這里不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的。

    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時(shí)溝通~


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 14:46:09
  • 收起
    張同學(xué)學(xué)員追問
    比如當(dāng)年負(fù)商譽(yù)300，確認(rèn)了營(yíng)業(yè)外收入300，當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000，所得稅率25%，沒有其他調(diào)整項(xiàng)目，那么所得稅交多少
    2021-06-23 17:30:40
  • 姚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    認(rèn)真細(xì)心的同學(xué)你好~

    按同學(xué)描述的條件：應(yīng)交稅費(fèi)=（1000-300）×25%=175萬元哦~


    希望上述回答能幫助到你哦~

    還有疑問的地方，請(qǐng)繼續(xù)追問探討，*^O^*

    2021-06-23 18:33:25
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其他回答

  • 靳同學(xué)
    權(quán)益法長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本確認(rèn)
    • 李老師
      你好，
      很高興為你回答問題！

      解析：
      根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始計(jì)量的概念表述中，企業(yè)合并以外其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量，“以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，包括購(gòu)買過程中支付的手續(xù)費(fèi)等必要支出。但怕支付價(jià)值中包含的被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)應(yīng)作為應(yīng)收項(xiàng)目核算，不構(gòu)成取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。”由此可以判斷出，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本，就是其實(shí)際支付的價(jià)款，包括相關(guān)稅費(fèi)，但應(yīng)扣除包含在內(nèi)的現(xiàn)金股利，即為15900-1000+100=15000。這就是長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本。
      而對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始入賬成本的調(diào)整過程，是在長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量中所進(jìn)行的內(nèi)容。所以調(diào)整后的成本為后期調(diào)整所形成的成本。即為享有被投資單位凈資產(chǎn)的份額大于其初始投資成本時(shí)，對(duì)其初始投資成本進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然經(jīng)過后續(xù)計(jì)量中的調(diào)整后，期投資成本就會(huì)調(diào)整為18000的。

      如果還有疑問，可通過“hi”繼續(xù)向我提問！??！
  • 八同學(xué)
    權(quán)益法長(zhǎng)投，初始投資時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額，在計(jì)算所得稅時(shí)，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，不確認(rèn)遞延所得稅，那這部分營(yíng)業(yè)外收入，直接調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎
    • x老師
      同學(xué)你好， 是調(diào)減哦，當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)做賬的時(shí)候已經(jīng)記了營(yíng)業(yè)外收入，增加了利潤(rùn)，在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅的時(shí)候，要納稅調(diào)減，因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)。 繼續(xù)加油哦！
    • 八同學(xué)
      準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)投權(quán)益法核算，后期確認(rèn)的損益調(diào)整需要確認(rèn)遞延所得稅嗎
    • x老師
      都不確認(rèn)的同學(xué)。因?yàn)椴淮_定未來轉(zhuǎn)回的日期，只有轉(zhuǎn)為近期出售的時(shí)候才確認(rèn)，不過咱們這種近期出售的情形不管是例題還是考試，幾乎都很少見，所以主要還是掌握書上的結(jié)論就好哈。
  • 婉同學(xué)
    長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算確認(rèn)的投資收益是否應(yīng)該計(jì)入所得稅納稅額
    • 趙老師
      居民企業(yè)之間的股息和分紅、紅利等都屬于免稅收入，不屬于應(yīng)納稅所得。
      如果是股本增值的部分則需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
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